PAGE省聯(lián)社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范省聯(lián)社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障省聯(lián)社的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)全省農(nóng)村信用社系統(tǒng)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于省聯(lián)社及所屬各縣級(jí)聯(lián)社、信用社等分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“各機(jī)構(gòu)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：省聯(lián)社對(duì)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算。二、財(cái)務(wù)職責(zé)與權(quán)限（一）省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和省聯(lián)社財(cái)務(wù)制度，制定具體實(shí)施辦法。2.負(fù)責(zé)編制省聯(lián)社年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。3.組織開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。7.組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為管理層決策提供依據(jù)。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。9.配合有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)、稅務(wù)等工作，協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。（二）各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社財(cái)務(wù)制度，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。2.負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向省聯(lián)社報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.組織開(kāi)展本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.做好本機(jī)構(gòu)資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。5.加強(qiáng)本機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用管理，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。6.負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)上報(bào)相關(guān)情況。7.配合省聯(lián)社做好財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。8.接受省聯(lián)社財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，積極整改存在的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法履行職責(zé)。2.認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和機(jī)密信息。4.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。（四）財(cái)務(wù)權(quán)限1.省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一管理和指導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)政策和制度，監(jiān)督各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.各機(jī)構(gòu)在遵守省聯(lián)社財(cái)務(wù)制度的前提下，有權(quán)根據(jù)本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，但需報(bào)省聯(lián)社備案。3.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為有權(quán)向上級(jí)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、本系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃等因素，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)省聯(lián)社下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等，編制本機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并上報(bào)省聯(lián)社。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成省聯(lián)社年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)省聯(lián)社管理層審批。2.經(jīng)省聯(lián)社管理層審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各機(jī)構(gòu)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照省聯(lián)社下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各機(jī)構(gòu)應(yīng)提前向省聯(lián)社提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，經(jīng)省聯(lián)社審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.省聯(lián)社建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和省聯(lián)社財(cái)務(wù)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省聯(lián)社規(guī)定的格式和時(shí)間要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。3.省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制全省農(nóng)村信用社系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)相關(guān)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.省聯(lián)社定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，對(duì)全省農(nóng)村信用社系統(tǒng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.分析內(nèi)容主要包括資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、成本費(fèi)用水平等方面，并與同行業(yè)進(jìn)行比較分析。3.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.省聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，確保資金來(lái)源穩(wěn)定。2.資金籌集渠道主要包括吸收存款、發(fā)行債券、同業(yè)拆借、向人民銀行借款等。3.各機(jī)構(gòu)應(yīng)積極組織存款，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序和要求，做好債券發(fā)行、同業(yè)拆借等資金籌集工作。（二）資金運(yùn)用1.省聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。2.資金運(yùn)用主要包括貸款投放、投資業(yè)務(wù)、存放同業(yè)款項(xiàng)等。3.各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和省聯(lián)社信貸政策，合理確定貸款投向和規(guī)模，嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)規(guī)范投資業(yè)務(wù)操作，確保投資安全。（三）資金結(jié)算1.省聯(lián)社應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、高效。2.資金結(jié)算方式主要包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。3.各機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等規(guī)定。同時(shí)，應(yīng)做好資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審核、清算等工作，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等。2.營(yíng)業(yè)成本是指各機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指各機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.資產(chǎn)減值損失是指各機(jī)構(gòu)按照規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。（二）成本費(fèi)用控制1.省聯(lián)社應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)各機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。2.各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出存在的問(wèn)題和原因，采取有效措施加以改進(jìn)。同時(shí)，將成本費(fèi)用控制情況納入績(jī)效考核體系，與員工薪酬掛鉤。（三）費(fèi)用審批與報(bào)銷(xiāo)1.各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以拒絕報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.省聯(lián)社應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（二）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.省聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、抵債資產(chǎn)等其他資產(chǎn)。2.各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)，對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.省聯(lián)社的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人利益的原則，合理分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮可持續(xù)發(fā)展的需要，留存一定比例的利潤(rùn)用于補(bǔ)充資本、擴(kuò)大業(yè)務(wù)等。（二）利潤(rùn)分配順序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.按照規(guī)定計(jì)提法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)省聯(lián)社管理層審批后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.省聯(lián)社建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.各機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)自我監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.省聯(lián)社應(yīng)接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)省聯(lián)社及各機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。（三）財(cái)務(wù)檢查1.省聯(lián)社定期或不定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制