PAGE預(yù)算績(jī)效管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理工作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為核心，圍繞績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開展績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算資金使用符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展需要。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理流程，提高預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)性、公正性和客觀性。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。4.績(jī)效問責(zé)原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在的問題進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化各部門及相關(guān)人員的預(yù)算績(jī)效管理責(zé)任意識(shí)。二、預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，確定公司預(yù)算績(jī)效管理總體目標(biāo)和方向。2.監(jiān)督預(yù)算績(jī)效管理工作的開展，協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問題。3.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)各部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)算績(jī)效管理財(cái)務(wù)制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門及所屬單位開展預(yù)算績(jī)效管理工作。2.組織編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，審核各部門及所屬單位上報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)。3.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，收集、整理、分析預(yù)算績(jī)效管理數(shù)據(jù)，為預(yù)算績(jī)效管理提供數(shù)據(jù)支持。4.參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和反饋，提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議和措施。5.負(fù)責(zé)將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整預(yù)算額度和資金分配方式。（三）各部門及所屬單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)的編制、申報(bào)和執(zhí)行，確?？?jī)效目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.組織實(shí)施本部門及所屬單位預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和整改。4.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整本部門及所屬單位工作計(jì)劃和預(yù)算安排，提高預(yù)算資金使用效益。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.各部門及所屬單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃相結(jié)合。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象或受益群體對(duì)預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循SMART原則，即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實(shí)現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）和有時(shí)限（Timebound）。（二）績(jī)效目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門及所屬單位上報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。2.對(duì)于審核通過的績(jī)效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門予以備案；對(duì)于審核不通過的績(jī)效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋審核意見，要求相關(guān)部門及所屬單位進(jìn)行修改和完善。3.績(jī)效目標(biāo)審核通過后，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊原因需要調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序重新申報(bào)和審核。（三）績(jī)效目標(biāo)下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)下達(dá)給各部門及所屬單位。2.各部門及所屬單位應(yīng)將績(jī)效目標(biāo)分解到具體的項(xiàng)目和工作任務(wù)中，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確?？?jī)效目標(biāo)的有效執(zhí)行。四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控主體為各部門及所屬單位和財(cái)務(wù)部門。各部門及所屬單位負(fù)責(zé)對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。2.預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控對(duì)象為納入預(yù)算績(jī)效管理的所有項(xiàng)目和資金。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.監(jiān)控內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。2.監(jiān)控方法可采用定期報(bào)告、專項(xiàng)檢查、數(shù)據(jù)分析等方式。各部門及所屬單位應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要開展專項(xiàng)檢查，深入了解預(yù)算執(zhí)行情況；同時(shí)，利用預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績(jī)效目標(biāo)完成情況不佳或資金使用存在違規(guī)問題的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求相關(guān)部門及所屬單位采取有效措施進(jìn)行整改。2.各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)預(yù)警通知要求，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)于整改不力的部門及所屬單位，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括公司管理層、財(cái)務(wù)部門、各部門及所屬單位以及外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等。公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析；各部門及所屬單位負(fù)責(zé)對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)；根據(jù)需要，可委托外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)重大項(xiàng)目或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為納入預(yù)算績(jī)效管理的所有項(xiàng)目和部門整體支出。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有項(xiàng)目和部門整體支出，個(gè)性指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目和部門的特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)定。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正，可分為計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)目的和評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)進(jìn)行選擇和確定。（三）評(píng)價(jià)方法與流程1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)方法應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)進(jìn)行選擇和運(yùn)用。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)流程一般包括前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、反饋評(píng)價(jià)結(jié)果等環(huán)節(jié)。前期準(zhǔn)備階段應(yīng)明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等；實(shí)施評(píng)價(jià)階段應(yīng)收集評(píng)價(jià)所需資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用選定的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)；撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告階段應(yīng)客觀、公正地反映評(píng)價(jià)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議；反饋評(píng)價(jià)結(jié)果階段應(yīng)將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給被評(píng)價(jià)對(duì)象和相關(guān)部門，督促其整改落實(shí)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.公司管理層應(yīng)將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理和責(zé)任追究的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目和部門，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮，并在政策上給予支持；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目和部門，應(yīng)減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令其整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整預(yù)算額度和資金分配方式，提高預(yù)算資金使用效益。同時(shí)，將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好且績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)的部門及所屬單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差且績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門及所屬單位進(jìn)行問責(zé)。3.各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，分析存在的問題，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。六、預(yù)算績(jī)效管理信息公開（一）公開內(nèi)容1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息向社會(huì)公開。公開內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及整改情況等。2.對(duì)于涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密等不宜公開的信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行保密處理。（二）公開方式與時(shí)間1.預(yù)算績(jī)效管理信息公開方式主要包括公司官方網(wǎng)站、政府信息公開平臺(tái)等。公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算績(jī)效管理信息在上述平臺(tái)上進(jìn)行公開，確保信息公開的及