PAGE店鋪財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)本店鋪財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保店鋪財務(wù)工作合法、有序、高效進(jìn)行，保障店鋪及相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本店鋪實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本店鋪全體員工及與店鋪財務(wù)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)店鋪經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置店鋪設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)店鋪財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為店鋪決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，對財務(wù)工作進(jìn)行定期檢查和評估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)稅務(wù)等相關(guān)事宜。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度和財務(wù)法規(guī)，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算差異信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)資料的整理歸檔工作，依法納稅，合理避稅。完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反饋資金動態(tài)信息。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等。三、財務(wù)工作流程（一）財務(wù)預(yù)算管理1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)店鋪經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)預(yù)測收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，根據(jù)店鋪整體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。4.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)店鋪管理層審核批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。5.在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算差異并進(jìn)行分析。對于重大預(yù)算差異，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，查找原因，提出調(diào)整建議。6.預(yù)算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。（二）收入管理1.店鋪的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、訂單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入核算。3.對于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時開具收款收據(jù)，并將收款信息傳遞給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財務(wù)人員應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤到賬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。6.對于銷售收入的確認(rèn)，應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.采購部門應(yīng)在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時取得合法有效的發(fā)票等原始憑證，并傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對采購發(fā)票等原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)要求采購部門及時更換或補(bǔ)充。4.費(fèi)用報銷應(yīng)按照店鋪規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。5.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和金額大小進(jìn)行審批，財務(wù)經(jīng)理對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，最后由店鋪管理層審批。6.出納在收到經(jīng)審批的費(fèi)用報銷單后，按照規(guī)定支付報銷款項(xiàng)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。7.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高店鋪經(jīng)濟(jì)效益。（四）資金管理1.資金管理應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則，確保資金合理使用和安全運(yùn)作。2.店鋪應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理確定資金儲備量，確保日常經(jīng)營資金需求。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。5.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，財務(wù)人員應(yīng)審核付款申請的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，確保資金支付安全。6.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和效益性。7.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行分析，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（五）資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度規(guī)定，對各類資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值在受益期內(nèi)合理分?jǐn)偂?.負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各類負(fù)債，及時償還到期債務(wù)，維護(hù)店鋪良好的信用記錄。5.對于重大負(fù)債事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險評估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。6.定期對資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行分析，評估店鋪財務(wù)風(fēng)險水平，為店鋪決策提供參考依據(jù)。（六）財務(wù)報表編制與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。4.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給店鋪管理層，為管理層決策提供有力的財務(wù)支持。管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析報告，制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和管理措施，促進(jìn)店鋪健康發(fā)展。四、財務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報銷審批流程1.報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將費(fèi)用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和金額大小進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.通過部門負(fù)責(zé)人審批后，報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、有效性，費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。4.財務(wù)經(jīng)理審核通過后，報銷單提交給店鋪管理層進(jìn)行最終審批。管理層根據(jù)店鋪整體財務(wù)狀況和經(jīng)營策略，對重大費(fèi)用支出進(jìn)行決策。5.經(jīng)店鋪管理層審批后的報銷單交給出納，出納按照規(guī)定支付報銷款項(xiàng)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購進(jìn)度，填寫付款申請單，注明采購供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性，確認(rèn)付款金額和付款時間是否符合合同約定。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，付款申請單交財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理重點(diǎn)審核付款憑證的合法性、合規(guī)性，資金安排是否合理等。4.財務(wù)經(jīng)理審核通過后，付款申請單提交給店鋪管理層審批。對于重大采購付款事項(xiàng)，管理層應(yīng)進(jìn)行集體決策，確保付款安全和資金使用效益。5.經(jīng)店鋪管理層審批后的付款申請單交給出納，出納按照審批意見辦理付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金借款審批流程1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款事由、借款金額、還款日期等信息。2.借款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實(shí)際情況，判斷借款的必要性和合理性，并簽署審批意見。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，借款申請單交財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理審核借款金額是否在規(guī)定限額內(nèi)，還款來源是否可靠等。4.財務(wù)經(jīng)理審核通過后，借款申請單提交給店鋪管理層審批。對于較大金額的借款，管理層應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保借款資金安全。5.經(jīng)店鋪管理層審批后的借款申請單交給出納，出納按照審批意見支付借款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，財務(wù)部門應(yīng)跟蹤借款使用情況和還款情況，及時提醒借款人按時還款。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務(wù)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)操作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.定期對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對資金收支、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)負(fù)債管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。4.財務(wù)部門應(yīng)定期向店鋪管理層匯報內(nèi)部監(jiān)督情況，提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)、審計、財政等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照國家法律法規(guī)和稅務(wù)部門要求，及時申報納稅，繳納稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。3.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題和意見，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及其他與財務(wù)工作相關(guān)的重要文件和資料，如財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號范圍、附件張數(shù)、會計主管和裝訂人員等信息，并加蓋裝訂章。裝訂后的會計憑證應(yīng)整齊、牢固，便于查閱。3.會計賬簿應(yīng)按照年度打印成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。打印后的賬簿應(yīng)連續(xù)編號，封面注明賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。4.財務(wù)報表應(yīng)按照月度、季度、年度分別整理歸檔，注明報表名稱、編制日期、金額單位等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全存放。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.嚴(yán)格檔案查閱和借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱財務(wù)檔案。因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和店鋪管理層批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。查閱或借閱時，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。4.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案數(shù)量和質(zhì)量與檔案記錄一致。對于損壞、變質(zhì)的檔案，應(yīng)及時進(jìn)行修復(fù)或處理。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.財務(wù)檔案銷毀清冊經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和店鋪管理層審核批準(zhǔn)后，由檔案管理人員會同財務(wù)人員共同進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，并由監(jiān)銷人員負(fù)責(zé)監(jiān)督銷