PAGE五不分管財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保公司資金安全、高效運作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本“五不分管財務(wù)制度”。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.不相容職務(wù)分離原則：明確規(guī)定不相容職務(wù)，實行相互分離、相互制約，防止舞弊行為。3.制衡原則：通過合理設(shè)置財務(wù)崗位和職責，建立有效的制衡機制，保障財務(wù)決策的科學性和公正性。4.透明原則：財務(wù)信息公開透明，便于公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、“五不分管”具體內(nèi)容（一）管錢的不管賬1.職責界定出納人員負責公司資金的收付、保管等工作，但不得兼任會計賬目登記工作。2.具體要求出納人員應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額管理，確?，F(xiàn)金收付的準確性和安全性。每日及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，保證賬實相符。不得擅自挪用、坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.違規(guī)處理若發(fā)現(xiàn)出納人員違反“管錢的不管賬”規(guī)定，私自登記賬目，一經(jīng)查實，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，解除勞動合同，并依法追究其法律責任。（二）管賬的不管錢1.職責界定會計人員負責公司會計核算、賬目登記、財務(wù)報表編制等工作，但不得負責資金的收付和保管。2.具體要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。不得兼任出納工作，不得經(jīng)手現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。3.違規(guī)處理若會計人員違反“管賬的不管錢”規(guī)定，參與資金收付等工作，給予記過處分；造成公司財務(wù)損失的，責令賠償損失，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。（三）審批的不經(jīng)辦1.職責界定公司各級審批人員負責對財務(wù)收支等事項進行審批，但不得直接經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)。2.具體要求審批人員應(yīng)依據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對提交的財務(wù)審批事項進行認真審核。嚴格把關(guān)審批流程，確保審批事項符合公司利益和規(guī)定要求。不得超越審批權(quán)限進行審批，不得擅自更改審批意見。審批后在相關(guān)文件上簽字確認，但不得參與該事項的具體操作。3.違規(guī)處理若審批人員違反“審批的不經(jīng)辦”規(guī)定，直接參與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，給予嚴重警告處分；因違規(guī)經(jīng)辦導致公司利益受損的，依法追究其賠償責任，并給予開除處分。（四）經(jīng)辦的不稽核1.職責界定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負責具體財務(wù)事項的辦理，但不得對自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行稽核。2.具體要求經(jīng)辦人員應(yīng)按照規(guī)定的流程和要求，準確辦理財務(wù)收支、物資采購等業(yè)務(wù)。及時提供真實、完整的業(yè)務(wù)資料，配合財務(wù)部門進行核算和監(jiān)督。不得自行對所經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行稽核或掩蓋問題。3.違規(guī)處理若經(jīng)辦人員違反“經(jīng)辦的不稽核”規(guī)定，自行稽核業(yè)務(wù)，給予批評教育；若發(fā)現(xiàn)故意隱瞞問題或提供虛假資料，給予記大過處分；造成嚴重后果的，解除勞動合同，并追究其法律責任。（五）保管的不盤點1.職責界定物資保管人員負責公司物資的保管工作，但不得自行對所保管物資進行盤點。2.具體要求按照規(guī)定的保管制度，妥善保管各類物資，確保物資安全、完整。建立物資出入庫登記制度，詳細記錄物資的收發(fā)情況。配合財務(wù)部門或其他相關(guān)部門進行定期或不定期的物資盤點工作。3.違規(guī)處理若保管人員違反“保管的不盤點”規(guī)定，私自進行盤點或不配合盤點工作，給予警告處分；因保管不善導致物資丟失、損壞，責令賠償損失，并視情節(jié)給予相應(yīng)的紀律處分。三、財務(wù)審批流程（一）日常費用審批1.費用經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負責人進行初審，部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字審批。3.初審?fù)ㄟ^后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員對報銷憑證的合規(guī)性、金額準確性進行審核。4.財務(wù)審核通過后，報公司分管領(lǐng)導審批。5.分管領(lǐng)導審批同意后，提交總經(jīng)理最終審批?？偨?jīng)理審批通過后，費用報銷單返回財務(wù)部門進行報銷支付。（二）重大資金支出審批1.項目或業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出申請，填寫專項申請表，詳細說明支出項目、金額、用途、預(yù)期收益等情況，并附可行性分析報告等相關(guān)資料。2.部門負責人對申請進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門進行財務(wù)審核。3.財務(wù)部門從資金安排、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)風險等方面進行審核，并出具審核意見。4.審核通過后，提交公司分管領(lǐng)導進行審批，分管領(lǐng)導組織相關(guān)部門進行論證，提出審批意見。5.分管領(lǐng)導審批后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，按照公司資金支付流程辦理支付手續(xù)。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期或不定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格按照審計程序和方法，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用效益等進行審查。3.審計結(jié)束后，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計報告要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門。（二）財務(wù)自查自糾1.財務(wù)部門定期組織財務(wù)自查工作，對財務(wù)核算、資金管理、票據(jù)使用等方面進行全面檢查。2.自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時記錄并分析原因，制定整改措施。3.財務(wù)部門負責人對自查結(jié)果負責，將自查情況上報公司管理層，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督檢查配合1.積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，認真對待，及時整改，并將整改情況上報相關(guān)部門。五、財務(wù)信息披露與保密（一）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，定期向股東、監(jiān)管機構(gòu)等披露公司財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛報重要財務(wù)數(shù)據(jù)。3.披露的財務(wù)信息包括財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)分析等相關(guān)資料。（二）保密規(guī)定1.公司財務(wù)人員及涉及財務(wù)信息的相關(guān)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)信息保密制度。2.未經(jīng)公司批準，不得向任何單位和個人泄露公司財務(wù)信息。3.嚴禁在私人交往和通信中涉及公司財務(wù)機密，不得在公共場所談?wù)摴矩攧?wù)情況。4.離職人員應(yīng)在離職前將涉及