PAGE建筑業(yè)商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑業(yè)商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)或職業(yè)資格。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)憑證格式、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的政策。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于一些不確定的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng)根據(jù)職業(yè)判斷進(jìn)行合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于可靠的信息和合理的假設(shè)，不得隨意調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)以操縱利潤(rùn)。如因情況變化需要調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明調(diào)整的原因和影響。（二）會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)設(shè)置1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類(lèi)，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.賬戶(hù)設(shè)置：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置相應(yīng)的賬戶(hù)，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)核算。賬戶(hù)應(yīng)具備明確的核算內(nèi)容和記錄格式，便于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和查詢(xún)。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序：公司應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理程序包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析：公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和合理的指標(biāo)體系，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的建議和措施。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)收入、支出、投資、籌資等活動(dòng)，確保資金收支平衡。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等因素，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.資金預(yù)算執(zhí)行與控制：資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。公司各部門(mén)應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和方式?；I資渠道包括內(nèi)部籌資和外部籌資，內(nèi)部籌資主要指公司留存收益的再利用，外部籌資主要包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)不同的籌資渠道和方式，結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的籌資方案，確?；I資成本合理、籌資風(fēng)險(xiǎn)可控。2.籌資審批程序：公司進(jìn)行籌資活動(dòng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。籌資方案應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。籌資審批過(guò)程中，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金用途等因素，確保籌資活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。（三）資金使用管理1.資金支付審批：公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。所有資金支付申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。資金支付審批應(yīng)明確審批權(quán)限和審批流程，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金使用范圍：公司資金應(yīng)主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。嚴(yán)禁利用公司資金進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)或?yàn)閭€(gè)人謀取私利。3.資金安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資金支付環(huán)節(jié)的安全控制，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)建立健全資金安全應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對(duì)資金安全突發(fā)事件的能力。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，按照國(guó)家銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。銀行存款賬戶(hù)應(yīng)專(zhuān)人管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行存款的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款核算：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，掌握應(yīng)收賬款的分布和回收情況。2.應(yīng)收賬款催收：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和流程。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶(hù)信用狀況等因素進(jìn)行綜合評(píng)估，確保壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和充分性。如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）存貨管理1.存貨核算：公司應(yīng)按照實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.存貨采購(gòu)管理：公司應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)流程。存貨采購(gòu)應(yīng)遵循“按需采購(gòu)、合理儲(chǔ)備、降低成本”的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款，確保采購(gòu)合同的合法性和有效性。3.存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理，建立存貨保管制度，確保存貨安全。存貨倉(cāng)儲(chǔ)應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于盤(pán)點(diǎn)和管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。加強(qiáng)對(duì)存貨倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)境的管理，防止存貨變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出管理：公司應(yīng)建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨發(fā)出情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨成本的準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)核算：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和減值測(cè)試，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確反映。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理：公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，進(jìn)行合理規(guī)劃和決策。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款，確保采購(gòu)合同的合法性和有效性。3.固定資產(chǎn)折舊管理：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置管理：公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理決策。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確核銷(xiāo)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，以正確計(jì)算本期損益。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.成本分類(lèi)與核算：公司成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供直接相關(guān)的成本，如原材料成本、人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供間接相關(guān)的成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)成本進(jìn)行分類(lèi)核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用分類(lèi)與核算：公司費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算，確保費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出合理、可控。成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.成本費(fèi)用審批控制：公司成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。所有成本費(fèi)用支出申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。成本費(fèi)用審批應(yīng)明確審批權(quán)限和審批流程，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.成本費(fèi)用分析與考核：公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解成本費(fèi)用的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)計(jì)算：公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算公司利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配順序：公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋菏紫葟浹a(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配方案制定：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配順序，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的方式、金額、比例等內(nèi)容，確保利潤(rùn)分配的公平、合理。2.利潤(rùn)分配實(shí)施：公司應(yīng)按照股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配的準(zhǔn)確執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.內(nèi)部控制目標(biāo)：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.內(nèi)部控制原則：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則。合法性原則要求內(nèi)部控制制度符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求；全面性原則要求內(nèi)