PAGE施工單位企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工單位企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本施工單位企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、成本核算等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。進行成本核算與分析，提供成本控制建議。負責(zé)財務(wù)檔案管理。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4.成本核算員負責(zé)工程項目成本核算，編制成本報表。分析成本變動原因，提出成本控制措施。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報企業(yè)管理層批準，同時按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合施工單位企業(yè)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)類（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）、負債類（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等）、所有者權(quán)益類（如實收資本、資本公積、盈余公積等）、成本類（如工程施工、機械作業(yè)等）和損益類（如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等）。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序采用借貸記賬法進行記賬。賬務(wù)處理程序包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等環(huán)節(jié)。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息準確無誤。（四）財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和項目需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、還款期限等條款。3.加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和項目進度，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等。2.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，合理選擇結(jié)算方式。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實行專人管理，定期進行核對和清理。3.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金安全、及時到賬。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防范資金風(fēng)險。2.加強對資金收支的審批控制，確保資金收支合法合規(guī)。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支行為。3.定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算對象以工程項目為成本費用核算對象，對工程項目成本費用進行單獨核算。工程項目成本費用包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。（二）成本費用核算方法采用制造成本法進行成本費用核算。將工程項目成本費用分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程項目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入工程項目成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和項目部。各部門和項目部應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支問題。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，降低施工成本。加強對施工過程的管理，嚴格控制工程質(zhì)量，減少返工損失。4.加強對材料采購、運輸、儲存等環(huán)節(jié)的管理，降低材料成本。合理確定材料消耗定額，嚴格控制材料浪費。5.加強對機械設(shè)備的管理，提高機械設(shè)備利用率，降低機械使用費。定期對機械設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保機械設(shè)備正常運行。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。費用報銷范圍應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷單應(yīng)填寫完整、準確，經(jīng)經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.嚴格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用支出，不得超標準報銷。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照規(guī)定的比例控制，差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括采購申請、采購審批、采購實施、驗收等環(huán)節(jié)。采購過程中應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定計提折舊。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。如發(fā)現(xiàn)折舊計提錯誤，應(yīng)及時進行調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括處置申請、處置審批、處置實施等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查過程中如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、增減變動等情況。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進行核算。應(yīng)收賬款應(yīng)及時入賬，確保賬實相符。（二）應(yīng)收賬款催收1.制定應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和催收流程。定期對應(yīng)收賬款進行分析，對逾期賬款及時進行催收。2.催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于重大逾期賬款，可通過法律途徑進行催收。3.加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，爭取及時收回賬款。（三）應(yīng)收賬款壞賬準備1.按照國家規(guī)定，對可能發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計提壞賬準備。壞賬準備計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對應(yīng)收賬款壞賬準備情況進行檢查和分析，確保壞賬準備計提準確無誤。如發(fā)現(xiàn)壞賬準備計提錯誤，應(yīng)及時進行調(diào)整。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇合理的稅收政策和納稅方式。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化情況，確保企業(yè)稅收籌劃方案符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別稅務(wù)風(fēng)險點，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險點包括納稅申報錯誤、稅收政策理解偏差等。2.定期對稅務(wù)風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。九、財務(wù)分析與財務(wù)報告（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。通過分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，提出改進建議。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，向企業(yè)管理層、股東、債權(quán)人等提供財務(wù)信息。財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在安全、保密的檔案柜中。檔案管理人員應(yīng)負責(zé)財務(wù)檔案的保管和查閱登記工作。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。（四）財務(wù)檔案查閱與銷