PAGE科目二考場財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強科目二考場的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確?？紙鲐攧?wù)工作的順利開展，保障考場的正常運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本考場實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于科目二考場內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映考場財務(wù)狀況。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)考場財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。3.負責(zé)考場資金管理，合理安排資金，保障資金安全，提高資金使用效率。4.負責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納工作，依法納稅，合理避稅。6.配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計、檢查等工作，提供所需財務(wù)資料。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)主管全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)報表、財務(wù)分析等進行把關(guān)，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和考場財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負責(zé)費用報銷、工資核算等日常財務(wù)工作，審核相關(guān)憑證，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行費用報銷等工作，提供資金收付相關(guān)信息。三、收入管理（一）考試費收入1.科目二考試費按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.考試費收入應(yīng)及時足額入賬，開具合法有效的收費票據(jù)。收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負責(zé)領(lǐng)用、開具和保管。3.建立考試費收入臺賬，詳細記錄每場考試的考生人數(shù)、收費金額、收款日期等信息，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）其他收入1.考場內(nèi)如有其他合法合規(guī)的收入來源，如場地租賃收入、設(shè)備出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時收取款項，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對于其他收入，應(yīng)明確收入項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收款方式等，確保收入的合法性和規(guī)范性。四、支出管理（一）費用報銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程，所有費用支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可報銷。2.費用支出應(yīng)真實、合理、合規(guī)，符合考場實際業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)等行為。3.根據(jù)費用性質(zhì)和金額大小，分別按照不同的審批權(quán)限進行審批。（二）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人對報銷事項進行審核，確認(rèn)其真實性和合理性，并簽字審批。3.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后簽字。4.財務(wù)主管根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后予以報銷。（三）各類費用支出規(guī)定1.辦公費用辦公用品由專人負責(zé)采購和管理，建立辦公用品采購臺賬，記錄采購日期、品種、數(shù)量、金額等信息。辦公用品采購應(yīng)遵循性價比原則，選擇正規(guī)渠道購買，確保質(zhì)量。辦公費用報銷時，應(yīng)提供發(fā)票及明細清單，報銷金額應(yīng)與實際采購金額相符。2.設(shè)備購置與維護費用考場設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，編制設(shè)備購置計劃，經(jīng)相關(guān)部門審核和管理層批準(zhǔn)后實施。設(shè)備采購應(yīng)通過正規(guī)招標(biāo)或詢價等方式進行，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。設(shè)備購置費用應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定計提折舊。設(shè)備維護費用應(yīng)按照合同約定支付，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。維護費用報銷時，應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單等相關(guān)憑證。3.人員薪酬費用制定合理的薪酬制度，明確員工薪酬結(jié)構(gòu)、計算方法和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。按照考勤記錄和績效考核結(jié)果，準(zhǔn)確計算員工工資、獎金、福利等薪酬項目。薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進行，確保薪酬發(fā)放及時、準(zhǔn)確、安全。發(fā)放后應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并編制工資發(fā)放明細表。4.場地租賃費用場地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定及時支付場地租金，租金支付前應(yīng)進行審核，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。租金報銷時，應(yīng)提供租賃合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。5.水電費等費用水電費等費用由專人負責(zé)抄表記錄，定期與供水供電部門核對數(shù)據(jù)，確保費用計算準(zhǔn)確。按照規(guī)定及時繳納水電費等費用，費用報銷時應(yīng)提供發(fā)票及繳費清單等憑證。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、車輛等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)，并進行編號、登記。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，及時清理應(yīng)收賬款，合理控制存貨庫存。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與欠款單位核對賬目，及時催收欠款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定進行壞賬處理。3.存貨管理應(yīng)建立出入庫管理制度，嚴(yán)格控制存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。定期對存貨進行盤點，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨。4.其他資產(chǎn)如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡的原則，根據(jù)考場實際業(yè)務(wù)情況和發(fā)展規(guī)劃，合理編制財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和前瞻性，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算指標(biāo)切實可行。3.實行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，廣泛征求各部門意見，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)考場下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，制定財務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時間要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合考場整體情況，提出調(diào)整意見，形成考場年度財務(wù)預(yù)算草案。4.財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報上級主管部門備案，并作為年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門定期向管理層匯報考場預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后及時調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)收支計劃。七、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.實行崗位分離制度，不相容崗位不得由同一人擔(dān)任，如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。3.加強財務(wù)印章管理，財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保印章安全。4.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對財務(wù)指標(biāo)進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防范措施。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合稅務(wù)、財政、審計等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。2.對于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合考場財務(wù)管理需求的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、報表編制、資金管理等工作的信息化操作。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)軟件的操作技能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確、及時，財務(wù)報表生成規(guī)范、快捷。3.定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，確保軟件系統(tǒng)的安全