PAGE酒類(lèi)專(zhuān)賣(mài)店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒類(lèi)專(zhuān)賣(mài)店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保專(zhuān)賣(mài)店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障專(zhuān)賣(mài)店的健康穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[酒類(lèi)專(zhuān)賣(mài)店具體名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋專(zhuān)賣(mài)店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)專(zhuān)賣(mài)店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與專(zhuān)賣(mài)店的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和專(zhuān)賣(mài)店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映專(zhuān)賣(mài)店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。記賬人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿。期末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理，嚴(yán)格控制其使用范圍。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。存貨包括庫(kù)存商品、原材料、包裝物等。設(shè)置存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫(kù)存，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合專(zhuān)賣(mài)店的發(fā)展需要。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。五、收入管理1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)原則銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售收入核算按照銷(xiāo)售發(fā)票和銷(xiāo)售合同等相關(guān)憑證，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入。對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行明細(xì)核算，記錄銷(xiāo)售商品的種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.銷(xiāo)售折扣與折讓銷(xiāo)售折扣與折讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。銷(xiāo)售折扣與折讓?xiě)?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)計(jì)算利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以銷(xiāo)售為龍頭，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，結(jié)合專(zhuān)賣(mài)店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)專(zhuān)賣(mài)店的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展規(guī)劃，制定下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制專(zhuān)賣(mài)店的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大差異事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總經(jīng)理審批，并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析和處理。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)專(zhuān)賣(mài)店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)賣(mài)店進(jìn)行年度審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。接受股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督意見(jiàn)并進(jìn)行整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類(lèi)財(cái)務(wù)文件。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)保管。3.檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[具體保管期限]年。其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借