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文檔簡介
PAGE碳素廠財務制度一、總則(一)目的本財務制度旨在規(guī)范碳素廠的財務行為,加強財務管理和經濟核算,確保碳素廠的財務活動合法、合規(guī)、有序進行,提高經濟效益,保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。(二)適用范圍本制度適用于碳素廠及其所屬各部門、各分支機構。(三)基本原則1.合法性原則:嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則:財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則:涵蓋碳素廠財務活動的全過程,確保財務信息的全面性。4.準確性原則:財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則:及時進行財務核算和報告,為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置(一)財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行碳素廠的財務預算、財務計劃。2.組織財務核算,準確記錄和反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.進行財務分析,為企業(yè)決策提供財務支持和建議。4.負責資金的籌集、使用和管理,確保資金安全和合理使用。5.加強成本控制和管理,降低企業(yè)運營成本。6.負責稅務管理,依法納稅,合理避稅。7.建立健全財務管理制度和內部控制制度,防范財務風險。(二)財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的管理工作,制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務計劃,監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核重要財務事項,參與企業(yè)重大決策。協(xié)調與其他部門的關系,加強財務與業(yè)務的融合。負責財務人員的培訓、考核和晉升等工作。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定,進行財務核算,編制會計憑證和財務報表。負責各類費用的審核和報銷,確保費用支出合規(guī)。核對賬目,定期進行財產清查,保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務經理編制財務預算和財務分析報告。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。定期與銀行對賬,編制銀行存款余額調節(jié)表。三、財務預算管理(一)預算編制1.每年末,財務部門應根據(jù)碳素廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和市場情況,組織各部門編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則,各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務情況和工作目標,提出詳細的預算草案。3.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡,形成年度財務預算草案,報碳素廠管理層審批。(二)預算執(zhí)行1.經批準的財務預算是企業(yè)的經營計劃和控制標準,各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制,定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應及時向財務部門反饋預算執(zhí)行情況,如有預算調整事項,應按規(guī)定程序報經批準后執(zhí)行。(三)預算調整1.在預算執(zhí)行過程中,如遇特殊情況需要調整預算,應提出書面申請,說明調整的原因、內容和金額等。2.財務部門對預算調整申請進行審核,提出審核意見,報碳素廠管理層審批。3.經批準的預算調整事項應及時下達各部門執(zhí)行,并相應調整財務預算。四、資金管理(一)資金籌集1.根據(jù)碳素廠的生產經營需要,合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道,如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等,確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行合理安排和使用,降低資金成本。(二)資金使用1.建立資金審批制度,明確資金使用的審批流程和權限。2.嚴格按照預算安排資金使用,確保資金用于生產經營活動的合理支出。3.加強資金支付管理,對大額資金支付實行集體決策和審批。(三)資金結算1.規(guī)范資金結算流程,確保資金結算安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理,定期核對銀行賬戶余額,防范資金風險。3.對資金結算過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理和解決。(四)資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度,加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.定期進行資金清查盤點,確保賬實相符。3.加強對資金管理人員的培訓和監(jiān)督,提高資金管理水平。五、成本費用管理(一)成本核算1.按照國家有關成本核算的規(guī)定,建立健全成本核算制度。2.確定成本核算對象和成本項目,采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。3.準確歸集和分配成本費用,計算產品成本和期間費用。(二)成本控制1.制定成本控制目標和措施,加強對生產成本、采購成本、銷售成本等的控制?!敬颂幙蛇M一步細化各環(huán)節(jié)成本控制要點,如生產成本控制可涉及原材料采購價格、生產工藝優(yōu)化、設備利用率提升等方面;采購成本控制可包括供應商選擇、采購談判技巧、采購批量控制等;銷售成本控制可涵蓋銷售渠道優(yōu)化、促銷費用管理等】2.定期進行成本分析和成本考核,對成本控制效果進行評價和獎懲。(三)費用管理1.明確費用開支范圍和標準,嚴格控制費用支出。2.建立費用審批制度,加強對費用報銷的審核和管理?!究稍敿氄f明費用審批流程,如不同金額的費用分別由哪些層級審批,審批時需提供哪些證明材料等】3.對費用支出進行分類核算和分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。六、資產管理(一)固定資產管理1.制定固定資產管理制度,明確固定資產的分類、計價、折舊方法等。2.建立固定資產臺賬,詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產進行清查盤點【可說明清查盤點的周期、方法以及對盤盈盤虧情況的處理流程】,確保固定資產賬實相符。4.加強固定資產的日常維護和保養(yǎng),提高固定資產的使用效率。(二)流動資產(存貨)管理1.建立存貨管理制度,加強對存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備定額,避免存貨積壓或缺貨。3.定期對存貨進行清查盤點,及時處理積壓存貨和盤盈盤虧情況。4.加強存貨成本核算,準確計算存貨發(fā)出成本。(三)無形資產及其他資產管理1.對無形資產進行登記和核算,確保無形資產的安全和完整。2.根據(jù)無形資產的使用壽命和經濟利益實現(xiàn)方式,合理進行攤銷。3.對其他資產,如長期待攤費用、低值易耗品等,按照相關規(guī)定進行管理和核算。七、收入與利潤管理(一)收入管理1.明確收入確認原則和方法,確保收入的準確核算。2.加強對銷售合同的管理,及時跟蹤合同執(zhí)行情況,確保銷售收入的及時足額實現(xiàn)。3.建立收入分析制度,分析收入結構和變化趨勢,為企業(yè)決策提供依據(jù)。(二)利潤管理1.加強成本費用控制,提高企業(yè)盈利能力。2.按照國家有關規(guī)定,正確計算和繳納企業(yè)所得稅。3.合理分配利潤,兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。八、財務報告與財務分析(一)財務報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式,定期編制財務報告,包括資產負債表【可說明資產負債表各主要項目的含義和分析要點】、利潤表【闡述利潤表各項目之間的邏輯關系以及重要指標的分析方法】、現(xiàn)金流量表【解釋現(xiàn)金流量表的作用和主要項目的分析意義】等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、編制及時、報送合規(guī)。3.對財務報告進行審核和分析,確保財務報告的質量。(二)財務分析1.定期進行財務分析,撰寫財務分析報告,為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務狀況分析【如資產負債率、流動比率等指標分析企業(yè)償債能力;應收賬款周轉率、存貨周轉率等分析企業(yè)運營能力】、經營成果分析【對利潤、毛利率等指標進行分析,評估企業(yè)盈利能力】、現(xiàn)金流量分析【分析企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況,判斷企業(yè)資金運作是否健康】等內容。3.通過財務分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險,提出改進措施和建議。九、稅務管理(一)稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定,及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額,按時進行納稅申報,確保稅款足額繳納。(二)稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下,進行稅務籌劃,降低企業(yè)稅負。2.關注稅收政策變化,及時調整稅務籌劃方案。(三)稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度,加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題,避免稅務處罰。十、內部控制與審計(一)內部控制制度1.建立健全內部控制制度,涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié),確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.明確各部門和人員的職責權限,規(guī)范財務流程,防止舞弊和錯誤。3.加強內部控制的監(jiān)督和檢查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制
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