PAGE鞋類財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鞋類業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及鞋類業(yè)務(wù)的部門、崗位及人員，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲(chǔ)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司鞋類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋鞋類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司鞋類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算體系的建立與完善，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)鞋類業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全與合理流動(dòng)。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司鞋類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行鞋類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和裝訂，登記各類賬簿。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助資金管理和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，準(zhǔn)確確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。（二）鞋類業(yè)務(wù)成本核算1.采購成本包括鞋類原材料、輔助材料的采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。采購過程中的合理損耗計(jì)入采購成本，對(duì)于因管理不善等原因造成的損失不得計(jì)入成本。采購成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，對(duì)于采購折扣、返利等應(yīng)沖減采購成本。2.生產(chǎn)成本涵蓋直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購成本計(jì)算；直接人工按照生產(chǎn)工人的實(shí)際工時(shí)和工資標(biāo)準(zhǔn)核算；制造費(fèi)用按照合理的分配方法分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中，如按照生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等。對(duì)于生產(chǎn)過程中的廢品、次品，應(yīng)分析原因，屬于正常損耗的計(jì)入產(chǎn)品成本，因管理不善等造成的損失不得計(jì)入成本。3.銷售成本按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出鞋類產(chǎn)品的成本。銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配，確保成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。（三）收入核算1.銷售鞋類產(chǎn)品的收入按照合同約定的價(jià)格和條款確認(rèn)。2.對(duì)于銷售折扣、折讓等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，沖減銷售收入。3.對(duì)于分期收款銷售，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（四）費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.銷售費(fèi)用涵蓋銷售人員工資、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)廣告宣傳費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)，合理歸集和分配。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等。準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，及時(shí)反映公司資金運(yùn)作的財(cái)務(wù)成本。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，勾稽關(guān)系正確。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報(bào)送時(shí)間編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，編制下一年度鞋類業(yè)務(wù)資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集與運(yùn)用等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.每月對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司鞋類業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行日常管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨包括鞋類原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和短缺，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長使用壽命。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)公司擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的合理性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用控制目標(biāo)1.根據(jù)公司鞋類業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定合理的成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門、各產(chǎn)品，作為績效考核的重要指標(biāo)。（二）成本費(fèi)用控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。優(yōu)化采購流程，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購費(fèi)用。加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保采購質(zhì)量和價(jià)格穩(wěn)定。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本監(jiān)控，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工費(fèi)用等。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免生產(chǎn)過?；虿蛔?，降低生產(chǎn)成本。3.銷售成本控制合理制定銷售價(jià)格，確保銷售利潤。優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用。加強(qiáng)銷售合同管理，及時(shí)收回貨款，降低壞賬損失。4.費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。推行費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工節(jié)約費(fèi)用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)核算方法，準(zhǔn)確核算公司鞋類業(yè)務(wù)的利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，各項(xiàng)利潤指標(biāo)應(yīng)真實(shí)反映公司經(jīng)營成果。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.優(yōu)先考慮公司發(fā)展需要，提取一定比例的公積金用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營和彌補(bǔ)虧損。3.兼顧股東利益，合理分配股利。（三）利潤分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，經(jīng)股東大會(huì)決議后提取。4.向股東分配股利，根據(jù)股東大會(huì)決議確定的分配方案進(jìn)行分配。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.定期對(duì)公司鞋類業(yè)務(wù)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)情況，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合