PAGE互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院財務(wù)制度一、總則制定目的為規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于[互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的風險防范，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責醫(yī)院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)管理人員等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守醫(yī)院財務(wù)秘密。財務(wù)人員職責1.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)分析工作，為醫(yī)院管理層提供決策支持，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。2.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制資金日報表，及時向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。3.財務(wù)管理人員職責負責制定和完善互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范化、標準化。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時調(diào)整預(yù)算偏差。負責成本核算和控制工作，制定成本核算方法和標準，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負責財務(wù)風險的識別、評估和控制工作，建立財務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)風險問題。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護良好的財務(wù)關(guān)系。三、預(yù)算管理預(yù)算編制1.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門、科室根據(jù)醫(yī)院下達的預(yù)算編制要求，提出本部門、科室的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院管理層審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和明細科目。預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各部門、科室應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額以及對預(yù)算執(zhí)行情況的影響等。預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容應(yīng)包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門、科室的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門、科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進行懲罰。四、收入管理收入范圍互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等；藥品收入是指醫(yī)院銷售藥品取得的收入；其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，如培訓收入、科研收入、捐贈收入等。收入確認原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認條件時確認收入。收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.醫(yī)院應(yīng)加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入的收取、核對、入賬等環(huán)節(jié)，防止收入流失。3.醫(yī)院應(yīng)定期對收入情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入管理水平。五、成本管理成本分類互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的成本包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理成本、財務(wù)成本等。醫(yī)療成本是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動發(fā)生的各項成本，包括人員費用、設(shè)備購置費用、材料消耗費用等；藥品成本是指醫(yī)院銷售藥品發(fā)生的各項成本，包括藥品進價、藥品儲存費用等；管理成本是指醫(yī)院行政管理部門發(fā)生的各項成本，包括人員費用、辦公費用等；財務(wù)成本是指醫(yī)院為籌集資金發(fā)生的各項成本，包括利息支出、手續(xù)費等。成本核算方法1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如作業(yè)成本法、完全成本法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，確保成本核算的準確性和合理性。成本控制措施1.醫(yī)院應(yīng)加強對成本的控制，建立健全成本控制制度和流程，規(guī)范成本的支出、審批、核算等環(huán)節(jié)，降低成本費用。2.醫(yī)院應(yīng)加強對人員費用的控制，合理配置人力資源，提高工作效率，降低人員成本。3.醫(yī)院應(yīng)加強對設(shè)備購置費用的控制，合理規(guī)劃設(shè)備購置計劃，選擇性價比高的設(shè)備，降低設(shè)備購置成本。4.醫(yī)院應(yīng)加強對材料消耗費用的控制，建立健全材料管理制度和流程，規(guī)范材料的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，降低材料消耗成本。六、資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金醫(yī)院應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項醫(yī)院應(yīng)加強對應(yīng)收款項的管理，建立健全應(yīng)收款項管理制度和流程，規(guī)范應(yīng)收款項的核算、催收等環(huán)節(jié)，及時收回應(yīng)收款項。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨醫(yī)院應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度和流程，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，確保存貨的安全完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理規(guī)劃固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)清查醫(yī)院應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。醫(yī)院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度確認無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)應(yīng)符合資產(chǎn)的定義和確認條件。無形資產(chǎn)的確認應(yīng)遵循謹慎性原則，不得高估無形資產(chǎn)的價值。2.無形資產(chǎn)攤銷醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度攤銷無形資產(chǎn)，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。七、負債管理流動負債1.短期借款醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定短期借款規(guī)模，按照規(guī)定的程序進行審批。短期借款應(yīng)按照借款合同約定及時償還本息，不得逾期還款。2.應(yīng)付賬款醫(yī)院應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度和流程，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算、支付等環(huán)節(jié)，及時支付應(yīng)付賬款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，對逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時采取措施進行支付，如與供應(yīng)商協(xié)商延期支付、申請銀行貸款支付等。非流動負債1.長期借款醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定長期借款規(guī)模，按照規(guī)定的程序進行審批。長期借款應(yīng)按照借款合同約定及時償還本息，不得逾期還款。醫(yī)院應(yīng)加強對長期借款的管理，定期對長期借款的使用情況進行檢查，確保長期借款資金的合理使用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。財務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為醫(yī)院管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，揭示財務(wù)活動中存在的問題和風險，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制財務(wù)監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督由醫(yī)院內(nèi)部審計部門負責，外部監(jiān)督由財政、審計、稅務(wù)等部門負責。3.醫(yī)院應(yīng)定期對財務(wù)監(jiān)督情況進行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)監(jiān)督中存在的問題，提高財務(wù)監(jiān)督水平。內(nèi)部控制1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)