PAGE巢湖上市公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范巢湖上市公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于巢湖上市公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。2.依法進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，合理避稅。3.負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。4.對公司的財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。5.參與公司的財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信。2.廉潔自律，客觀公正。3.堅持準(zhǔn)則，提高技能。4.參與管理，強化服務(wù)。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對。（四）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并及時向投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源的可靠性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用，提高資金使用效率。3.加強資金的風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收欠款。3.存貨：建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.合理計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其價值的穩(wěn)定。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，確定成本核算對象和方法。2.準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費用支出。（三）成本分析定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算準(zhǔn)確核算公司的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.按照公司法和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算應(yīng)在上一年度末開始編制，經(jīng)公司管理層審核后報董事會批準(zhǔn)。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，充分考慮市場環(huán)境和內(nèi)部條件。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)風(fēng)險管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）風(fēng)險評估1.識別和評估公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性進(jìn)行評估和調(diào)整。十、財務(wù)信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）信息安全加強財務(wù)信息安全管理，采取加密、備份等措施，防止信息泄露和丟失。（三）信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要