PAGE村里報(bào)賬員財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬員的財(cái)務(wù)行為，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障村集體和村民的利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村報(bào)賬員在辦理村級(jí)財(cái)務(wù)收支報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則報(bào)賬員應(yīng)如實(shí)記錄和反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，憑證、賬目清晰完整。3.民主公開原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期向村民公開，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.收支平衡原則合理安排村級(jí)財(cái)務(wù)收支，確保年度收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。二、報(bào)賬員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)收支核算1.負(fù)責(zé)村級(jí)各項(xiàng)收入的核算，包括但不限于上級(jí)撥款、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等。對(duì)每一筆收入要及時(shí)開具相關(guān)票據(jù)，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格審核村級(jí)各項(xiàng)支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)賬。審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性，票據(jù)的合規(guī)性等。3.根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他相關(guān)明細(xì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷工作。確保票據(jù)的安全，防止丟失、損壞。2.按照規(guī)定正確使用各類票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)要內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂，并按照要求及時(shí)到相關(guān)部門辦理核銷手續(xù)。（三）報(bào)賬工作1.定期將村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行匯總，編制報(bào)賬清單。按照規(guī)定的時(shí)間和程序，到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所等相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。2.在報(bào)賬過(guò)程中，要如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，回答相關(guān)部門的詢問(wèn)，積極配合做好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。3.及時(shí)取回報(bào)賬后的相關(guān)憑證和資料，妥善保管，以便日后查閱和核對(duì)賬目。（四）財(cái)務(wù)公開1.協(xié)助村兩委做好村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作，按照規(guī)定的內(nèi)容、形式和時(shí)間，將財(cái)務(wù)收支情況在村務(wù)公開欄進(jìn)行公開。2.對(duì)村民提出的關(guān)于財(cái)務(wù)方面的疑問(wèn)，要及時(shí)給予解答和說(shuō)明，做好溝通解釋工作，維護(hù)村民的合法權(quán)益。（五）財(cái)務(wù)檔案管理1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、票據(jù)存根、合同協(xié)議等。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類存放，確保檔案的完整性和可查閱性。3.嚴(yán)格遵守檔案保管期限規(guī)定，期滿后按照相關(guān)程序進(jìn)行銷毀處理。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入來(lái)源主要包括：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，如村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬等。村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，如土地出租收入、集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益等。一事一議籌資籌勞收入。捐贈(zèng)收入。其他合法收入。2.所有收入必須開具合法有效的票據(jù)。屬于經(jīng)營(yíng)性收入的，應(yīng)使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票；屬于非經(jīng)營(yíng)性收入的，應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。3.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入。取得收入后應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行賬戶，不得公款私存。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，堅(jiān)持量入為出、勤儉節(jié)約的原則。2.支出審批程序：一般支出：由經(jīng)辦人簽字，村兩委負(fù)責(zé)人審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）包村干部審批。重大支出：如工程建設(shè)、大額資產(chǎn)購(gòu)置等，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）備案后實(shí)施。3.支出憑證要求：所有支出必須取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱、經(jīng)辦人簽字等。原始憑證必須是正規(guī)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，白條不得入賬。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，報(bào)賬員有權(quán)拒絕受理。4.支出范圍：辦公經(jīng)費(fèi)：用于村級(jí)日常辦公所需的辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等支出。村干部報(bào)酬：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給村干部的工資、獎(jiǎng)金等。公益事業(yè)支出：如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。其他必要支出：如村級(jí)債務(wù)償還、集體資產(chǎn)維護(hù)等。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批流程1.村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)村兩委負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）包村干部審批。2.重大支出事項(xiàng)，如涉及金額較大的工程建設(shè)、資產(chǎn)購(gòu)置、大額資金借貸等，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。會(huì)議應(yīng)形成書面決議，參會(huì)人員簽字確認(rèn)。決議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）備案，并在村務(wù)公開欄進(jìn)行公示。3.報(bào)賬員根據(jù)審批后的支出憑證進(jìn)行報(bào)賬，對(duì)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得予以報(bào)賬。（二）審批責(zé)任1.村兩委負(fù)責(zé)人對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。在審核過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真審查支出憑證，確保支出符合規(guī)定，并對(duì)審核意見簽字確認(rèn)。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）包村干部對(duì)所包村的財(cái)務(wù)支出負(fù)有監(jiān)督審批責(zé)任。要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合要求的支出予以糾正，確保村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。3.對(duì)于因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)問(wèn)題，相關(guān)審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、現(xiàn)金及銀行存款管理制度（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，村級(jí)日常零星支出在結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的，可以使用現(xiàn)金支付；超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般不超過(guò)2000元。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，賬款相符。報(bào)賬員要定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金。不得公款私借，不得私設(shè)小金庫(kù)。（二）銀行存款管理1.村級(jí)應(yīng)開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，用于辦理村級(jí)財(cái)務(wù)收支結(jié)算。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。支票、匯票等票據(jù)要由專人保管，按照規(guī)定用途使用。3.定期與銀行核對(duì)賬目，每月至少核對(duì)一次銀行存款余額。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。4.報(bào)賬員要妥善保管銀行存款相關(guān)憑證，如銀行對(duì)賬單、支票存根等，定期整理歸檔，以備查閱。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生，成員一般不少于3人，且應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。2.理財(cái)小組定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支出的合理性，以及財(cái)務(wù)公開情況等。3.理財(cái)小組有權(quán)查閱、復(fù)制村級(jí)財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見和建議，并督促村兩委進(jìn)行整改。4.村兩委應(yīng)積極配合理財(cái)小組的工作，及時(shí)向理財(cái)小組提供財(cái)務(wù)信息，對(duì)理財(cái)小組提出的問(wèn)題要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理，并將處理結(jié)果向理財(cái)小組反饋。（二）外部審計(jì)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益等。2.審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或不定期抽查審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向村民公開。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.村級(jí)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。對(duì)審計(jì)提出的整改意見，要制定整改措施，限期整改到位，并將整改情況向村民公開。七、財(cái)務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容1.村級(jí)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、工程項(xiàng)目建設(shè)情況、惠農(nóng)政策落實(shí)情況等。2.財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入來(lái)源和支出項(xiàng)目、金額，以及收支結(jié)余情況。3.資產(chǎn)負(fù)債情況應(yīng)包括村集體資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價(jià)值，以及負(fù)債的金額、來(lái)源等。4.債權(quán)債務(wù)情況應(yīng)列出各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的明細(xì)，包括債權(quán)人或債務(wù)人姓名、金額、形成原因等。5.工程項(xiàng)目建設(shè)情況應(yīng)公開項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、資金來(lái)源、中標(biāo)單位、合同金額、實(shí)際支出金額等。6.惠農(nóng)政策落實(shí)情況應(yīng)包括各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼的發(fā)放對(duì)象、金額、標(biāo)準(zhǔn)等。（二）公開形式1.村級(jí)財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用固定的村務(wù)公開欄進(jìn)行公開。公開欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，位置醒目，便于村民觀看。2.同時(shí)，可通過(guò)村廣播、微信公眾號(hào)、村民會(huì)議等形式進(jìn)行輔助公開，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。（三）公開時(shí)間1.定期公開：每月或每季度末對(duì)當(dāng)月或當(dāng)季度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公開，年度終了后應(yīng)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算公開。2.即時(shí)公開：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、資產(chǎn)處置等，應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)公開，接受村民監(jiān)督。八、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類村級(jí)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票等。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.報(bào)賬員根據(jù)村級(jí)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要，定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的種類、數(shù)量等。2.財(cái)政所對(duì)報(bào)賬員的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后發(fā)放票據(jù)，并做好登記工作。（三）票據(jù)使用1.報(bào)賬員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得混用、串用票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)要做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)填寫應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、空號(hào)。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得撕毀。3.對(duì)于收款票據(jù)，應(yīng)在收款時(shí)當(dāng)場(chǎng)開具，并將票據(jù)交付付款方。對(duì)于支出票據(jù)，應(yīng)在支出發(fā)生時(shí)及時(shí)取得，并確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。（四）票據(jù)保管1.報(bào)賬員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置專門的票據(jù)保管箱（柜），確保票據(jù)安全。不得將票據(jù)隨意放置，防止丟失、損壞。2.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所。（五）票據(jù)核銷1.報(bào)賬員應(yīng)定期將已使用的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂，并按照規(guī)定時(shí)間到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所辦理核銷手續(xù)。2.核銷時(shí)，應(yīng)提供已使用票據(jù)的存根聯(lián)、作廢票據(jù)全聯(lián)等資料，財(cái)政所對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以核銷，并在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿上做好記錄。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、票據(jù)存根、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)公開資料以及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件、資料等。（二）檔案整理1.報(bào)賬員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂，每本憑證應(yīng)加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，年度終了后，應(yīng)將賬簿打印裝訂成冊(cè)，并加蓋公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制，一式多份，分別留存歸檔。4.票據(jù)存根應(yīng)按照票據(jù)種類和時(shí)間順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并注明票據(jù)號(hào)碼、使用情況等。5.合同協(xié)議等其他資料應(yīng)分類整理，編號(hào)歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，按照檔案保管期限進(jìn)行排列。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.報(bào)賬員