注會(huì)稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工2.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)全額扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分3.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征收范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗煤、選煤D.液體鹽4.某企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為2000平方米，2023年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.1萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.5萬(wàn)元5.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱(chēng)為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅6.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估8.某卷煙廠(chǎng)2023年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠(chǎng)6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.5.5萬(wàn)元B.6.6萬(wàn)元C.7.15萬(wàn)元D.8.58萬(wàn)元9.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿10.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》答案：1.A2.A3.D4.C5.D6.B7.B8.D9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.建筑服務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車(chē)間水電費(fèi)用支出D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)3.下列屬于資源稅計(jì)稅方法的有（）。A.從價(jià)定率征收B.從量定額征收C.復(fù)合征收D.累進(jìn)征收4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%5.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）。A.對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格C.對(duì)境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格D.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格6.下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅B.某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，應(yīng)以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅C.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D.甲向乙無(wú)償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元的書(shū)畫(huà)作品，乙應(yīng)以40萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅7.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.建成后出租給企業(yè)使用的8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入印花稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.簽訂的借款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)B.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)C.建筑安裝工程承包合同，以承包金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)9.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.納稅人陳訴權(quán)D.委托代征權(quán)10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.高爾夫球B.高爾夫球桿C.高爾夫球包D.高爾夫球桿的桿頭答案：1.ABCD2.ABD3.AB4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABC8.ACD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物從購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）5.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）6.承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車(chē)位、汽車(chē)庫(kù)、自行車(chē)庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，不征收契稅。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。（）9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（）10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為有哪些。答：常見(jiàn)視同銷(xiāo)售行為包括將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。2.企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答：不得扣除項(xiàng)目有向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。3.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅依據(jù)。答：資源稅計(jì)稅依據(jù)分兩種。從價(jià)計(jì)征時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額；從量計(jì)征時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量，銷(xiāo)售數(shù)量包括納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答：土地增值稅扣除項(xiàng)目有取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，如土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按規(guī)定計(jì)算扣除；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；其他扣除項(xiàng)目，對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可加計(jì)扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。答：優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)稅負(fù)，如免稅讓企業(yè)直接免繳稅款，節(jié)省資金用于發(fā)展。低稅率能降低成本，增加利潤(rùn)與競(jìng)爭(zhēng)力。即征即退、先征后退等，使企業(yè)資金流動(dòng)更靈活。但企業(yè)享受優(yōu)惠可能有一定條件，需合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)以爭(zhēng)取。2.探討企業(yè)所得稅籌劃的方法和意義。答：方法有合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率；合理安排成本費(fèi)用扣除，像加速折舊等。意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高稅后利潤(rùn)，增強(qiáng)資金流動(dòng)性與競(jìng)爭(zhēng)力。還能促使企業(yè)遵守法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.分析資源稅改革對(duì)資源行業(yè)的影響。答：資源稅改革使計(jì)稅方式更合理，從價(jià)