PAGE金東區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)金東區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金東區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，明確財(cái)務(wù)審批程序，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.增收節(jié)支原則：努力增加村級(jí)收入，合理控制支出，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常核算與管理工作。可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德。2.出納人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交工作。協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬款相符。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括：上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，如村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等。村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入，如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。發(fā)包及上交收入，如農(nóng)戶(hù)承包上交的農(nóng)業(yè)稅、承包費(fèi)等。捐贈(zèng)收入，包括社會(huì)各界對(duì)村級(jí)組織的捐贈(zèng)款項(xiàng)。其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取的款項(xiàng)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。加強(qiáng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入的管理，規(guī)范合同簽訂，確保收入按時(shí)足額收取。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。2.支出范圍主要包括：辦公費(fèi)用，如辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。人員報(bào)酬，如村干部工資、誤工補(bǔ)貼等。生產(chǎn)性支出，如農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)置等。公益事業(yè)支出，如道路修建、環(huán)境衛(wèi)生整治等。其他支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.支出審批程序村級(jí)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由村書(shū)記或主任審批；重大支出（如一次性支出超過(guò)一定金額的）需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村書(shū)記或主任審批。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后，由會(huì)計(jì)審核記賬，出納辦理支付手續(xù)。4.支出管理要求嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)禁用公款大吃大喝。規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目支出的管理，實(shí)行招投標(biāo)制度，確保工程質(zhì)量和資金安全。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等，及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、票據(jù)是否合法有效、審批程序是否健全等。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開(kāi)。4.接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。五、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村級(jí)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常使用。對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，按規(guī)定程序進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）資源管理1.村級(jí)資源主要包括土地、山林、水面等。應(yīng)建立資源登記簿，詳細(xì)記錄資源的種類(lèi)、數(shù)量、位置、承包經(jīng)營(yíng)情況等信息。2.資源承包、租賃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保資源合理利用和收益。3.加強(qiáng)對(duì)資源的動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握資源的變化情況。六、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)使用的票據(jù)必須是財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)（非經(jīng)營(yíng)性）、往來(lái)結(jié)算票據(jù)等。2.建立票據(jù)管理制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)工作。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，內(nèi)容完整、字跡清楚，加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清理核對(duì)，做到票款相符。已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）檔案管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案是指在村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的各種憑證、賬簿、報(bào)表、合同等資料。2.建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確檔案管理人員職責(zé)。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，定期保管期限一般分為10年和30年。4.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。七、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況、工程項(xiàng)目建設(shè)情況等。2.具體公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，便于村民了解村級(jí)財(cái)務(wù)狀況。（二）公開(kāi)形式1.設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，定期公布財(cái)務(wù)信息。公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，方便村民觀(guān)看。2.利用村廣播、微信公眾號(hào)等形式進(jìn)行公開(kāi)，拓寬公開(kāi)渠道，提高公開(kāi)效果。（三）公開(kāi)時(shí)間1.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。2.公開(kāi)時(shí)間應(yīng)在每季度末或重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后的一定期限內(nèi)，確保村民及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。八、責(zé)任追究（一）違反本制度的行為1.未按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備財(cái)務(wù)人員的。2.收入不入賬、坐收坐支的。3.擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的。4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的。5.挪用、侵占村級(jí)集體資產(chǎn)的。6.未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的。7.其他違反本制度的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)違反本制度的單位和個(gè)人，應(yīng)視