2025年《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》試題卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的對(duì)象是由母公司和其全部子公司組成的會(huì)計(jì)主體B.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者是母公司C.合并財(cái)務(wù)報(bào)表以企業(yè)集團(tuán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制D.合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中不會(huì)運(yùn)用到抵銷分錄答案：D解析：合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中需要運(yùn)用抵銷分錄來抵銷集團(tuán)內(nèi)部交易等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的就是由母公司和其全部子公司組成的會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等；選項(xiàng)B，母公司作為企業(yè)集團(tuán)的核心，負(fù)責(zé)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表；選項(xiàng)C，合并財(cái)務(wù)報(bào)表是在企業(yè)集團(tuán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，通過一定的方法和程序進(jìn)行編制的。2.甲公司擁有乙公司60%的股份，擁有丙公司40%的股份，乙公司擁有丙公司15%的股份，在這種情況下，甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將（）納入合并范圍。A.乙公司B.丙公司C.乙公司和丙公司D.兩家都不是答案：C解析：甲公司直接擁有乙公司60%的股份，達(dá)到了控制，應(yīng)將乙公司納入合并范圍。對(duì)于丙公司，甲公司直接擁有40%的股份，同時(shí)通過乙公司間接擁有丙公司15%的股份（60%×15%=9%），合計(jì)擁有丙公司49%的股份，通常情況下，甲公司對(duì)丙公司具有重大影響且可以通過其他方式實(shí)現(xiàn)控制，所以也應(yīng)將丙公司納入合并范圍。3.同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)（）。A.按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量B.按照公允價(jià)值計(jì)量入賬C.資產(chǎn)按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量，負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量入賬D.資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量入賬，負(fù)債按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量答案：A解析：同一控制下的企業(yè)合并，從最終控制方的角度來看，其在企業(yè)合并前后能夠控制的凈資產(chǎn)價(jià)值量并沒有發(fā)生變化，因此合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。4.某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度利潤總額為2000萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.497.5B.500C.502.5D.505答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金罰款=2000-20+10=1990（萬元）。所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=1990×25%=497.5（萬元）。國債利息收入免稅，應(yīng)從利潤總額中扣除；稅收滯納金罰款不允許稅前扣除，應(yīng)在利潤總額基礎(chǔ)上加上。5.承租人對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)采用租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)應(yīng)采用的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險(xiǎn)利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率答案：D解析：承租人對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)采用租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，應(yīng)重新計(jì)算融資費(fèi)用分?jǐn)偮?，該分?jǐn)偮适鞘棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率。6.下列各項(xiàng)中，不屬于金融資產(chǎn)的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.固定資產(chǎn)D.其他應(yīng)收款答案：C解析：金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資等。固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)，不屬于金融資產(chǎn)。7.企業(yè)在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，下列各項(xiàng)中，會(huì)引起籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A.子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金B(yǎng).子公司購買少數(shù)股東的固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.子公司向少數(shù)股東出售無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金D.子公司購買少數(shù)股東發(fā)行的債券支付的現(xiàn)金答案：A解析：選項(xiàng)A，子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出；選項(xiàng)B、C、D均屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的范疇。8.某上市公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2025年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為2025年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對(duì)外公布的日期為2025年4月20日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2025年4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（）。A.2025年1月1日至2025年2月10日B.2025年2月10日至2025年4月10日C.2025年1月1日至2025年4月20日D.2025年2月10日至2025年4月25日日答案：C解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。本題中資產(chǎn)負(fù)債表日為2024年12月31日，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2025年4月20日，所以該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為2025年1月1日至2025年4月20日。9.企業(yè)因或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，對(duì)于由第三方補(bǔ)償?shù)慕痤~，其處理方法正確的是（）。A.在很可能收到補(bǔ)償金額時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)B.在基本確定能夠收到補(bǔ)償金額時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)C.在基本確定能夠收到補(bǔ)償金額時(shí)作為預(yù)計(jì)負(fù)債的抵減項(xiàng)目D.在很可能收到補(bǔ)償金額時(shí)作為預(yù)計(jì)負(fù)債的抵減項(xiàng)目答案：B解析：企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過所確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。10.某企業(yè)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2025年1月1日，該企業(yè)將一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)。該投資性房地產(chǎn)的賬面余額為1000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為750萬元。則轉(zhuǎn)換日計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為（）萬元。A.1000B.700C.750D.900答案：A解析：采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的賬面余額、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目，所以計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為投資性房地產(chǎn)的賬面余額1000萬元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)合并方式的有（）。A.吸收合并B.新設(shè)合并C.控股合并D.重組合并答案：ABC解析：企業(yè)合并的方式包括吸收合并、新設(shè)合并和控股合并。吸收合并是指合并方通過企業(yè)合并取得被合并方的全部?jī)糍Y產(chǎn)，合并后注銷被合并方的法人資格；新設(shè)合并是指參與合并的各方在合并后法人資格均被注銷，重新注冊(cè)成立一家新的企業(yè)；控股合并是指合并方通過企業(yè)合并交易或事項(xiàng)取得對(duì)被合并方的控制權(quán)。2.下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額C.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本減去按照稅法規(guī)定已在以前期間稅前扣除的累計(jì)折舊額D.無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本減去按照稅法規(guī)定已在以前期間稅前扣除的累計(jì)攤銷額答案：ACD解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，而不是資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。選項(xiàng)A是資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的正確定義；選項(xiàng)C和D分別說明了固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算方法。3.下列各項(xiàng)中，屬于借款費(fèi)用的有（）。A.借款利息B.折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷C.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額D.輔助費(fèi)用答案：ABCD解析：借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額以及輔助費(fèi)用等。4.下列各項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（）。A.未決訴訟或未決仲裁B.債務(wù)擔(dān)保C.產(chǎn)品質(zhì)量保證D.虧損合同答案：ABCD解析：或有事項(xiàng)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)，常見的或有事項(xiàng)包括未決訴訟或未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等。5.下列關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則的說法中，正確的有（）。A.以個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制B.一體性原則C.重要性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則答案：ABCD解析：合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則包括以個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制，因?yàn)楹喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表是在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的；一體性原則，將企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行處理；重要性原則，對(duì)于重要的交易和事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)反映；實(shí)質(zhì)重于形式原則，注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（）答案：√解析：同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（）答案：×解析：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。3.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。（）答案：√解析：采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，不再對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。4.企業(yè)發(fā)生的辭退福利，應(yīng)當(dāng)在職工勞動(dòng)合同到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時(shí)滿足一定條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）答案：√解析：辭退福利是企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減或因企業(yè)原因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，滿足一定條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。5.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（）答案：×解析：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。但是，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。四、填空題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.企業(yè)合并分為__________和__________兩種類型。答案：同一控制下的企業(yè)合并；非同一控制下的企業(yè)合并解析：根據(jù)參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制，企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。2.可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生__________金額的暫時(shí)性差異。答案：可抵扣應(yīng)稅利潤解析：可抵扣暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來期間會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣應(yīng)稅利潤的暫時(shí)性差異。3.租賃分為__________和__________。答案：融資租賃；經(jīng)營租賃解析：租賃按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移，分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃；經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，應(yīng)當(dāng)按照__________對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。答案：當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)解析：為了使預(yù)計(jì)負(fù)債的金額能夠真實(shí)反映企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，若賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。5.合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、__________、__________和附注。答案：合并現(xiàn)金流量表；合并所有者權(quán)益變動(dòng)表解析：合并財(cái)務(wù)報(bào)表是綜合反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表，至少應(yīng)當(dāng)包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。五、解答題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1.甲公司和乙公司為同一集團(tuán)內(nèi)的兩家子公司。2025年6月30日，甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)取得乙公司100%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬元，已計(jì)提折舊1000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬元，公允價(jià)值為3500萬元。合并日乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為3000萬元。不考慮其他因素，要求：（1）判斷該企業(yè)合并的類型。（2）計(jì)算甲公司取得乙公司股權(quán)的初始投資成本。（3）編制甲公司合并日的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）該企業(yè)合并屬于同一控制下的企業(yè)合并，因?yàn)榧坠竞鸵夜緸橥患瘓F(tuán)內(nèi)的兩家子公司，受同一最終控制方控制。（2）同一控制下的企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權(quán)的初始投資成本為合并日被合并方所有者權(quán)益的賬面價(jià)值乘以持股比例。本題中，甲公司取得乙公司100%的股權(quán)，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為3000萬元，所以甲公司取得乙公司股權(quán)的初始投資成本=3000×100%=3000（萬元）。（3）甲公司合并日的會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)清理3500累計(jì)折舊1000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500貸：固定資產(chǎn)5000借：長期股權(quán)投資——乙公司3000資本公積——資本溢價(jià)500貸：固定資產(chǎn)清理35002.甲公司2024年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算2025年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）判斷2025年12月31日該設(shè)備是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異，如果產(chǎn)生，指出是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并計(jì)算其金額。（3）編制2025年12月31日與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊