鄭州市稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試通知試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：鄭州市稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試模擬試題考核對(duì)象：稅務(wù)師備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不得低于100%。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人來源于境外的所得，應(yīng)按我國稅法規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。4.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。5.土地增值稅計(jì)算中，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的扣除項(xiàng)目不包括取得土地使用權(quán)支付的金額。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。7.印花稅按應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率計(jì)算，實(shí)繳金額與應(yīng)繳金額不符時(shí)需補(bǔ)稅或退稅。8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前50%扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除D.結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除3.下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%5.土地增值稅計(jì)算中，下列項(xiàng)目不屬于扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅D.開發(fā)過程中的利息支出6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前50%扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除D.不予扣除7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.20%并減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額8.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.年數(shù)總和法B.雙倍余額遞減法C.任意方法D.以上均符合9.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于罰款金額在（）元以下的案件。A.1000B.2000C.3000D.500010.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前扣除的前提是（）。A.有合法有效的憑證B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.符合稅法規(guī)定D.與收入相關(guān)三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營利組織的收入2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于出口的貨物D.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物3.個(gè)人所得稅法中，下列項(xiàng)目屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出4.土地增值稅計(jì)算中，下列項(xiàng)目可以扣除的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅D.開發(fā)過程中的管理費(fèi)用5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.贊助支出B.罰金、罰款支出C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.營業(yè)執(zhí)照7.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府8.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定包括（）。A.房屋、建筑物為不得低于20年B.運(yùn)輸工具為不得低于4年C.電子設(shè)備為不得低于3年D.任意折舊年限均可9.個(gè)人所得稅法中，下列所得適用比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得10.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入100萬元，適用稅率13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；（3）購進(jìn)用于集體福利的貨物，金額5萬元，稅額0.65萬元；（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民企業(yè)2023年度利潤總額500萬元，發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入30萬元；（2）發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元；（3）研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，符合加計(jì)扣除條件；（4）罰款支出10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例三：某個(gè)人出售一處房產(chǎn)，原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。要求：計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.結(jié)合稅務(wù)行政復(fù)議的程序，分析稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（最長不得超過1個(gè)月）2.√3.√4.×（不得抵扣）5.×（包括）6.√7.√8.√9.×（不得低于100%）10.√二、單選題1.B2.C3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.C三、多選題1.A、B、D2.A、C3.A、B、D4.A、B、C、D5.A、B、C、D6.A、B、C7.B、C8.A、B、C9.A、B、C、D10.A、B、C四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅＝（100/1.13）×13%-10.4+0.65＝6.99-10.4+0.65＝-2.76（萬元）由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，企業(yè)可申請(qǐng)留抵退稅2.76萬元。案例二：應(yīng)納稅所得額＝500-30+50-100-10＝410（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（410-100×75%）×25%＝（410-75）×25%＝78.75（萬元）案例三：扣除項(xiàng)目金額＝200+10＝210（萬元）增值額＝300-210＝90（萬元）增值率＝90/210×100%＝42.86%應(yīng)納土地增值稅＝90×30%＝27（萬元）五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件意義：（1）激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)科技發(fā)展；（2）降低企業(yè)研發(fā)成本，提高研發(fā)積極性；（3）增強(qiáng)企業(yè)競爭力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。適用條件：（1）企業(yè)須為居民企業(yè)；（2）研發(fā)費(fèi)用須符合稅法規(guī)定的范圍；（3）須取得合規(guī)的發(fā)票和輔助賬；（4）加計(jì)扣除比例按稅法規(guī)定執(zhí)