臺灣省稅務師職業(yè)資格考試規(guī)范試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：臺灣省稅務師職業(yè)資格考試規(guī)范試題考核對象：稅務師職業(yè)資格考試應考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務師資格考試的成績有效期為連續(xù)3年，考生需在3年內(nèi)通過全部科目。2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。8.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或提供應稅服務時，應向購買方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。9.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當依法取得稅務師事務所執(zhí)業(yè)證書。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資本性支出D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應稅服務，其銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅服務的（）。A.全部收入B.不含稅收入C.含稅收入D.稅前收入4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費用C.個人所得稅D.轉(zhuǎn)讓過程中的稅費5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.混合稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以稅前扣除？A.資本性支出B.超標的廣告費支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出7.增值稅納稅人小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目不包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費用C.個人所得稅D.轉(zhuǎn)讓過程中的稅費9.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，其業(yè)務范圍不包括（）。A.稅務咨詢B.稅務籌劃C.稅務代理D.財務審計10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。A.5B.10C.15D.20三、多選題（每題2分，共20分）1.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.股票轉(zhuǎn)讓所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資本性支出D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出E.超標的業(yè)務招待費支出3.增值稅納稅人一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費用C.個人所得稅D.轉(zhuǎn)讓過程中的稅費E.土地增值稅5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.股票轉(zhuǎn)讓所得6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.超標的廣告費支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出E.超標的業(yè)務招待費支出7.增值稅納稅人小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目不包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費用C.個人所得稅D.轉(zhuǎn)讓過程中的稅費E.土地增值稅9.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，其業(yè)務范圍包括（）。A.稅務咨詢B.稅務籌劃C.稅務代理D.財務審計E.稅務申報10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。A.5B.10C.15D.20E.30四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，發(fā)生管理費用80萬元（其中業(yè)務招待費10萬元），財務費用20萬元，銷售費用50萬元。該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少？案例二：某個人為居民個人，2023年度工資收入為20萬元，年終獎收入為10萬元，子女教育支出3萬元，繼續(xù)教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出5萬元（扣除醫(yī)保報銷后），住房貸款利息支出4萬元。該個人2023年度應繳納的個人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為500萬元，該辦公樓原值為300萬元，已計提折舊100萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應繳納的土地增值稅為多少？（假設土地增值稅稅率為30%）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法的優(yōu)勢及適用范圍。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退稅手續(xù)，而非10日。二、單選題1.D2.C3.C4.B5.B6.D7.A8.C9.D10.B解析：1.股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。2.資本性支出不得稅前扣除。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應稅服務的銷售額為含稅收入。5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用累進稅率。6.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出可以稅前扣除。7.增值稅納稅人小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。8.個人所得稅不屬于土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入扣除項目。9.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，其業(yè)務范圍不包括財務審計。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,D3.B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C,E7.A,B,C8.C,E9.A,B,C,E10.A,B,C解析：1.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、職工福利費支出、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理費用支出可以稅前扣除。3.增值稅納稅人一般納稅人適用的增值稅稅率為6%、9%、13%。4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目包括土地出讓金、房地產(chǎn)開發(fā)成本及費用、轉(zhuǎn)讓過程中的稅費。5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資本性支出、超標的廣告費支出、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出、超標的業(yè)務招待費支出不得稅前扣除。7.增值稅納稅人小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%、6%、9%。8.個人所得稅不屬于土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入扣除項目。9.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，其業(yè)務范圍包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理、稅務申報。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起5、10、15日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。四、案例分析案例一：應納企業(yè)所得稅＝（1000萬元－600萬元－80萬元－20萬元－50萬元）×25%＝50萬元解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額＝銷售收入－銷售成本－管理費用－財務費用－銷售費用＝1000萬元－600萬元－80萬元－20萬元－50萬元＝310萬元企業(yè)所得稅稅額＝310萬元×25%＝50萬元案例二：應納個人所得稅＝（20萬元×3%－3萬元）＋（10萬元÷12個月×3%×5%×10）＋（5萬元－8萬元）×20%×50%＝0.6萬元＋0.4萬元＋0.1萬元＝1.1萬元解析：工資薪金所得應納個人所得稅＝（20萬元－60萬元×20%）×3%＝0.6萬元年終獎所得應納個人所得稅＝（10萬元÷12個月×3%×10）＝0.4萬元大病醫(yī)療所得應納個人所得稅＝（5萬元－8萬元）×20%×50%＝0.1萬元合計應納個人所得稅＝0.6萬元＋0.4萬元＋0.1萬元＝1.1萬元案例三：應納土地增值稅＝（500萬元－300萬元）×30%＝60萬元解析：土地增值稅稅基＝轉(zhuǎn)讓收入－原值－累計折舊＝500萬元－300萬元－100萬元＝100萬元應納土地增值稅＝100萬元×30%＝60萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義在于鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。該政策通過允許企業(yè)在計算應納稅所得額時，在實際發(fā)生額的基礎上再額外扣除一定比例的研發(fā)費用，從而降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)研發(fā)資金投入。適用條件包括：企業(yè)必須符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策條件，如研發(fā)活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策、研發(fā)費用符合稅法規(guī)定的范圍等。此外，企業(yè)還需建立健全研發(fā)費用輔助