2026年稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)中級(jí)自測(cè)模擬卷一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，按稅法規(guī)定可享受100%的加計(jì)扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為15%，則該企業(yè)可減少企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.120萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元2.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定減免稅政策為年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.0B.3.125萬(wàn)元C.6.25萬(wàn)元D.10萬(wàn)元3.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，則該個(gè)體工商戶預(yù)繳個(gè)人所得稅多少萬(wàn)元？A.16萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.28萬(wàn)元4.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定5.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出多少萬(wàn)元？A.15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.60萬(wàn)元6.某個(gè)人2025年度取得勞務(wù)報(bào)酬收入20萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)扣率為20%，則該個(gè)人預(yù)繳個(gè)人所得稅多少萬(wàn)元？A.4萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.10萬(wàn)元7.某企業(yè)2025年度取得股息收入200萬(wàn)元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定8.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)年度銷售收入為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的廣告費(fèi)支出多少萬(wàn)元？A.80萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.09.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)年度銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售費(fèi)用的50%，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出多少萬(wàn)元？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.25萬(wàn)元10.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)境外所得已納稅款為20萬(wàn)元，假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.0B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.25萬(wàn)元二、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.股息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.以下哪些支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策？A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元B.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元D.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)200萬(wàn)元4.以下哪些情況下，個(gè)人取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.工資薪金收入C.股息收入D.偶然所得5.以下哪些支出屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失B.公益性捐贈(zèng)支出C.住房貸款利息支出D.保險(xiǎn)賠償款6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減免稅政策？A.企業(yè)所得稅稅率為15%B.企業(yè)所得稅稅率為10%C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于15%7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于15%C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于25%8.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超限額扣除政策？A.年度廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%B.年度業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%C.年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的25%D.年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的50%9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除政策？A.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%B.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的8%C.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的15%D.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的20%10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受境外所得稅額抵免政策？A.境外所得已納稅款與我國(guó)企業(yè)所得稅稅率相同B.境外所得已納稅款與我國(guó)企業(yè)所得稅稅率不同C.境外所得已納稅款高于我國(guó)企業(yè)所得稅稅率D.境外所得已納稅款低于我國(guó)企業(yè)所得稅稅率三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確/錯(cuò)誤）3.個(gè)人取得的工資薪金收入，需要按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計(jì)扣除。（正確/錯(cuò)誤）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確/錯(cuò)誤）6.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，需要按照比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)取得的股息收入，需要繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售費(fèi)用的50%。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)發(fā)生的境外所得，已納稅款可以全額抵免我國(guó)企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）10.個(gè)人取得的偶然所得，需要按照比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業(yè)2025年度取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？（提示：研究開發(fā)費(fèi)用可享受100%的加計(jì)扣除）2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金收入20萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)扣率為20%，則該個(gè)人預(yù)繳個(gè)人所得稅多少萬(wàn)元？（提示：工資薪金收入需要按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳個(gè)人所得稅）3.某企業(yè)2025年度取得股息收入200萬(wàn)元，假設(shè)該收入已由支付方代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的股息收入多少萬(wàn)元？（提示：股息收入不需要繳納企業(yè)所得稅）4.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)年度銷售收入為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的廣告費(fèi)支出多少萬(wàn)元？（提示：廣告費(fèi)支出超過(guò)限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）5.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)境外所得已納稅款為20萬(wàn)元，假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？（提示：境外所得稅額抵免限額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際已納稅款為20萬(wàn)元，因此可以抵免20萬(wàn)元）五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入和減稅收入。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策的具體條件。4.簡(jiǎn)述企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減免稅政策的具體條件。5.簡(jiǎn)述企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體條件。六、綜合題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年度取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？（提示：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售費(fèi)用的50%；廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%可稅前扣除）2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金收入20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)扣率為20%，則該個(gè)人預(yù)繳個(gè)人所得稅多少萬(wàn)元？（提示：工資薪金收入需要按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬收入需要按照比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅）3.某企業(yè)2025年度取得股息收入200萬(wàn)元，假設(shè)該收入已由支付方代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅，則該企業(yè)實(shí)際可稅前扣除的股息收入多少萬(wàn)元？（提示：股息收入不需要繳納企業(yè)所得稅）4.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)境外所得已納稅款為20萬(wàn)元，假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？（提示：境外所得稅額抵免限額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際已納稅款為20萬(wàn)元，因此可以抵免20萬(wàn)元）5.某企業(yè)2025年度取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？（提示：研究開發(fā)費(fèi)用可享受100%的加計(jì)扣除）答案及解析一、單選題1.答案：B解析：研究開發(fā)費(fèi)用可享受100%的加計(jì)扣除，即800萬(wàn)元×100%=800萬(wàn)元，可減少企業(yè)所得稅=800萬(wàn)元×15%=120萬(wàn)元。2.答案：B解析：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即100萬(wàn)元×12.5%=12.5萬(wàn)元；超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即（50萬(wàn)元-100萬(wàn)元）×50%=0萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=12.5萬(wàn)元×15%=1.875萬(wàn)元，四舍五入為3.125萬(wàn)元。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳個(gè)人所得稅=80萬(wàn)元×20%=16萬(wàn)元。4.答案：B解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。5.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%可稅前扣除，即200萬(wàn)元×12%=24萬(wàn)元，實(shí)際可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為24萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，因此實(shí)際可稅前扣除24萬(wàn)元。6.答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬收入預(yù)扣個(gè)人所得稅=20萬(wàn)元×20%=4萬(wàn)元。7.答案：B解析：股息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。8.答案：B解析：廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，即1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，因此實(shí)際可稅前扣除80萬(wàn)元。9.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，即50萬(wàn)元×60%=30萬(wàn)元；不得超過(guò)當(dāng)年銷售費(fèi)用的50%，即200萬(wàn)元×50%=100萬(wàn)元，因此實(shí)際可稅前扣除25萬(wàn)元。10.答案：A解析：境外所得稅額抵免限額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際已納稅款為20萬(wàn)元，因此可以抵免20萬(wàn)元，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。二、多選題1.答案：AD解析：國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.答案：ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出都屬于稅前扣除項(xiàng)目。3.答案：AB解析：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元和超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可以享受減免稅政策。4.答案：ABCD解析：工資薪金收入、勞務(wù)報(bào)酬收入、股息收入和偶然所得都需要繳納個(gè)人所得稅。5.答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失和公益性捐贈(zèng)支出屬于稅前扣除項(xiàng)目。6.答案：AC解析：企業(yè)所得稅稅率為15%和研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%的企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策。7.答案：AB解析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%和15%的企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。8.答案：AB解析：年度廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%的企業(yè)可以享受超限額扣除政策。9.答案：AB解析：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%和8%的企業(yè)可以享受稅前扣除政策。10.答案：BD解析：境外所得已納稅款與我國(guó)企業(yè)所得稅稅率不同和低于我國(guó)企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)可以享受境外所得稅額抵免政策。三、判斷題1.正確解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.正確解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.正確解析：個(gè)人取得的工資薪金收入，需要按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳個(gè)人所得稅。4.正確解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計(jì)扣除。5.正確解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.正確解析：個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，需要按照比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。7.錯(cuò)誤解析：企業(yè)取得的股息收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。8.正確解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售費(fèi)用的50%。9.錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的境外所得，已納稅款可以抵免我國(guó)企業(yè)所得稅，但抵免限額為我國(guó)企業(yè)所得稅稅率與境外所得稅率中較低者計(jì)算的稅額。10.正確解析：個(gè)人取得的偶然所得，需要按照比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。四、計(jì)算題1.答案：187.5萬(wàn)元解析：研究開發(fā)費(fèi)用可享受100%的加計(jì)扣除，即150萬(wàn)元×100%=150萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)元-150萬(wàn)元=850萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=850萬(wàn)元×25%=212.5萬(wàn)元，但實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為187.5萬(wàn)元。2.答案：3萬(wàn)元解析：工資薪金收入需要按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳個(gè)人所得稅，假設(shè)該個(gè)人無(wú)其他所得，則預(yù)繳個(gè)人所得稅=20萬(wàn)元×20%=4萬(wàn)元。3.答案：200萬(wàn)元解析：股息收入不需要繳納企業(yè)所得稅，因此實(shí)際可稅前扣除的股息收入為200萬(wàn)元。4.答案：80萬(wàn)元解析：廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，即1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，因此實(shí)際可稅前扣除80萬(wàn)元。5.答案：0萬(wàn)元解析：境外所得稅額抵免限額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際已納稅款為20萬(wàn)元，因此可以抵免20萬(wàn)元，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。五、簡(jiǎn)答題1.答案：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。減稅收入包括符合條件的科學(xué)研究開發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)企業(yè)所得等。2.答案：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、公益性捐贈(zèng)支出等。3.答案：小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策的具體條件包括年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.答案：高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策的具體