公司現(xiàn)金管理制度一、總則為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金的安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動(dòng)?，F(xiàn)金是指公司庫(kù)存的人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金，以及通過銀行轉(zhuǎn)賬以外的其他貨幣資金。二、現(xiàn)金管理的基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)：公司的現(xiàn)金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.堅(jiān)持收支兩條線：公司的現(xiàn)金收入和支出應(yīng)嚴(yán)格分開管理，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限從銀行提取或支付。3.確保資金安全：公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的保管、使用和監(jiān)督，確保現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況的發(fā)生。4.提高資金使用效率：公司應(yīng)合理安排現(xiàn)金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。三、現(xiàn)金的收取與存入1.現(xiàn)金收取范圍公司現(xiàn)金收取的范圍主要包括：-個(gè)人交款，如員工歸還借款、罰款等；-不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)（一般為1000元）的小額銷售貨款；-其他按規(guī)定可以收取現(xiàn)金的款項(xiàng)。2.現(xiàn)金收取流程-業(yè)務(wù)人員在收取現(xiàn)金時(shí)，必須向交款人開具合法有效的收款憑證，收款憑證應(yīng)注明收款日期、交款人姓名、交款金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和收款人印章。-業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金和收款憑證交給出納人員。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金金額和收款憑證的內(nèi)容，確保兩者一致。-出納人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.現(xiàn)金存入銀行-出納人員應(yīng)將每日收取的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。原則上，每日現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日下班前存入銀行；如遇特殊情況不能及時(shí)存入銀行的，應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，并在次日上午及時(shí)存入銀行。-出納人員在將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金交款單，并與銀行工作人員當(dāng)面核對(duì)現(xiàn)金金額，確保存款金額準(zhǔn)確無誤。-出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金交款單回單，并據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。四、現(xiàn)金的使用范圍與審批1.現(xiàn)金使用范圍公司現(xiàn)金的使用范圍主要包括：-職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；-個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；-根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；-各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；-向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；-出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；-結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案）；-中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金使用審批程序-公司員工因業(yè)務(wù)需要使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫“借款單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”，注明借款或報(bào)銷的用途、金額等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批。-借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；借款金額在[X]元以上（含[X]元）的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額在[X]元以上（含[X]元）的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。-費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)將相關(guān)的原始憑證粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，并按照上述審批權(quán)限進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意后，出納人員方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。五、現(xiàn)金的支付1.現(xiàn)金支付流程-出納人員根據(jù)審核無誤的“借款單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”等支付憑證，按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。-出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支付憑證的內(nèi)容，確保支付金額、支付對(duì)象等信息準(zhǔn)確無誤。-出納人員支付現(xiàn)金后，應(yīng)在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金支付的注意事項(xiàng)-出納人員不得擅自擴(kuò)大現(xiàn)金支付范圍，對(duì)于不符合現(xiàn)金使用范圍的支出，應(yīng)拒絕支付。-出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)做到當(dāng)面點(diǎn)清，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)生現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。-對(duì)于需要支付給外部單位或個(gè)人的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)要求收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)，以作為付款的依據(jù)。六、現(xiàn)金的保管1.現(xiàn)金保管的責(zé)任主體公司的現(xiàn)金由出納人員負(fù)責(zé)保管。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全完整。2.現(xiàn)金保管的場(chǎng)所和設(shè)備-公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝在堅(jiān)固、安全、防潮、防火的房間內(nèi)，并配備必要的安全設(shè)施，如報(bào)警裝置等。-保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意交給他人。如因工作需要暫時(shí)移交他人保管時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時(shí)間、交接人等信息。3.現(xiàn)金保管的日常要求-出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。-庫(kù)存現(xiàn)金的限額由公司根據(jù)實(shí)際情況和銀行的規(guī)定確定，一般不超過公司3-5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)存入銀行。-出納人員不得將個(gè)人現(xiàn)金和公司現(xiàn)金混放在一起，不得挪用公司現(xiàn)金，也不得用借條、白條等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。七、現(xiàn)金的盤點(diǎn)與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點(diǎn)的方式和頻率-出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金的自行盤點(diǎn)，并填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，記錄每日的現(xiàn)金收支和結(jié)存情況。-公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月至少一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。-公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況和現(xiàn)金的安全狀況。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)的結(jié)果處理-如在現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)要求出納人員賠償短缺金額；如無法查明原因的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理。-現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果，并由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查-公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)現(xiàn)金收支憑證、現(xiàn)金日記賬等進(jìn)行審核，確?，F(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。-公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。八、現(xiàn)金的交接1.出納人員工作交接的原因和情形-出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職、請(qǐng)假等原因不能繼續(xù)從事出納工作時(shí)，應(yīng)辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。-出納人員臨時(shí)離崗（如出差、生病等）時(shí)間較長(zhǎng)，需要委托他人代行出納職責(zé)時(shí)，也應(yīng)辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。2.現(xiàn)金交接的程序和要求-出納人員在辦理現(xiàn)金交接手續(xù)前，應(yīng)將所有的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記入賬，結(jié)出余額，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。-出納人員應(yīng)編制“現(xiàn)金交接清單”，詳細(xì)列出現(xiàn)金的種類、金額、存放地點(diǎn)等內(nèi)容，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。-交接雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并進(jìn)行交接。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在“現(xiàn)金交接清單”上簽字，明確責(zé)任。-接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的現(xiàn)金日記賬，不得另行開立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。九、違反現(xiàn)金管理制度的責(zé)任追究1.對(duì)違規(guī)行為的界定公司員工如有下列行為之一的，屬于違反現(xiàn)金管理制度的行為：-坐支現(xiàn)金；-擅自擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍；-挪用公司現(xiàn)金；-用借條、白條等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；-不及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行；-不按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和對(duì)賬；-其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。2.責(zé)任追究的方式和措施-對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度