財(cái)稅會(huì)計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售鋼材C.銷售自來水D.銷售食用植物油3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅4.下列哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅率7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%8.下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的是（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.提供修理修配勞務(wù)D.提供運(yùn)輸勞務(wù)9.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）A.車船購買地B.車船使用地C.車船登記地D.納稅人所在地10.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的稅率有（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅10.下列可以免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要形式。（）2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法相同。（）3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）8.資源稅實(shí)行從量定額征收。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同。（）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別。答案：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物征稅，以增值額為計(jì)稅依據(jù)；營業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅。增值稅是價(jià)外稅，營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。征收范圍和計(jì)稅方法不同。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額含各種來源收入，扣除包括成本、費(fèi)用等合理支出，目的是算出企業(yè)純應(yīng)稅所得。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)，抑制不良消費(fèi)習(xí)慣。能增加財(cái)政收入，還可調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置，推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。4.簡述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅征收模式有分類征收、綜合征收和混合征收。分類是將所得分類按不同稅率征稅；綜合是匯總各項(xiàng)所得統(tǒng)一計(jì)稅；混合融合兩者，部分綜合計(jì)稅，部分分類計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤和現(xiàn)金流，提高資金使用效率。能使企業(yè)合理安排經(jīng)營活動(dòng)，增強(qiáng)競(jìng)爭力。還可幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.討論當(dāng)前我國稅收制度存在的不足之處。答案：當(dāng)前稅收制度存在稅種結(jié)構(gòu)需優(yōu)化，間接稅比重偏大問題。稅收征管存在漏洞，稅務(wù)信息共享不足。地方稅體系不完善，且部分優(yōu)惠政策針對(duì)性、實(shí)效性待加強(qiáng)。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。答案：加強(qiáng)稅收征管，要完善征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多部門信息共享，精準(zhǔn)掌握稅源。加強(qiáng)稅務(wù)稽查，打擊偷逃稅行為。優(yōu)化納稅服務(wù)，提升納稅人遵從度，降低征管成本。4.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅改革降低企業(yè)稅負(fù)，增加盈利能力。促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化投資和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升競(jìng)爭力。推動(dòng)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)新稅制，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B；2.B；3.D；4.C；5.B；6.C；7.A；8.C；9.C；10.D。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC；2.ABC；3.A