PAGE公益創(chuàng)投財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織（以下簡稱“公司/組織”）公益創(chuàng)投項目的財務管理，確保資金使用的合規(guī)性、安全性和有效性，提高公益創(chuàng)投項目的實施效果，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司/組織實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織開展的所有公益創(chuàng)投項目，包括項目的預算編制、資金籌集、資金使用、財務核算、財務監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保公益創(chuàng)投項目財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整。3.安全性原則：加強資金管理，保障資金安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保公益創(chuàng)投項目目標的實現(xiàn)。二、預算管理（一）預算編制1.項目申報階段：項目申報單位應根據(jù)項目目標和實施計劃，編制詳細的項目預算，包括項目資金預算和項目活動預算。項目資金預算應明確資金來源、資金用途和資金金額；項目活動預算應明確各項活動的內容、時間、地點、參與人員、費用標準等。2.預算審核：公司/組織對項目申報單位提交的項目預算進行審核，審核內容包括預算的合理性、完整性、準確性等。對于不符合要求的預算，要求項目申報單位進行修改完善。3.預算批復：公司/組織根據(jù)審核通過的項目預算，下達項目預算批復文件，明確項目預算總額、資金來源、資金用途等。項目申報單位應嚴格按照預算批復文件執(zhí)行預算。（二）預算執(zhí)行1.建立預算執(zhí)行臺賬：項目實施單位應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括資金收支情況、項目活動開展情況等。2.嚴格控制預算支出：項目實施單位應嚴格按照預算批復文件執(zhí)行預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報公司/組織審批。3.加強預算執(zhí)行監(jiān)督：公司/組織定期對項目實施單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調整1.調整條件：在項目實施過程中，如遇下列情況之一的，可以申請預算調整：國家政策發(fā)生重大變化，導致項目預算需要調整的；項目實施過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導致項目預算需要調整的；項目實施單位因特殊情況需要調整項目實施計劃，導致項目預算需要調整的；其他經(jīng)公司/組織批準需要調整預算的情況。2.調整程序：項目實施單位應填寫預算調整申請表，詳細說明預算調整的原因、調整內容、調整金額等，并提交相關證明材料。公司/組織對項目實施單位提交的預算調整申請表進行審核，審核通過后下達預算調整批復文件。（四）預算決算1.決算編制：項目結束后，項目實施單位應及時編制項目決算報告，決算報告應包括項目預算執(zhí)行情況、項目資金使用情況、項目效益情況等。2.決算審核：公司/組織對項目實施單位提交的項目決算報告進行審核，審核內容包括決算的真實性、準確性、完整性等。對于不符合要求的決算報告，要求項目實施單位進行修改完善。3.決算批復：公司/組織根據(jù)審核通過的項目決算報告，下達項目決算批復文件，明確項目決算金額、資金使用情況、項目效益情況等。項目實施單位應嚴格按照決算批復文件執(zhí)行決算。三、資金管理（一）資金籌集1.明確資金來源：公益創(chuàng)投項目資金來源主要包括政府資助、社會捐贈、企業(yè)贊助等。項目申報單位應積極拓寬資金渠道，確保項目資金的足額籌集。2.規(guī)范資金籌集程序：項目申報單位應按照相關規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。對于政府資助資金，應按照政府部門的要求辦理申請、審批等手續(xù)；對于社會捐贈資金，應按照捐贈人的要求簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、捐贈用途、捐贈方式等。（二）資金使用1.制定資金使用計劃：項目實施單位應根據(jù)項目預算和實施計劃，制定資金使用計劃，明確資金使用的時間、金額、用途等。2.嚴格資金使用審批：項目實施單位應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。對于重大資金支出，應實行集體決策制度。3.規(guī)范資金支付方式：項目實施單位應按照國家相關規(guī)定，規(guī)范資金支付方式，確保資金支付安全、便捷。對于金額較大的資金支出，應采用銀行轉賬等方式支付；對于金額較小的資金支出，可采用現(xiàn)金支付等方式支付。4.加強資金使用監(jiān)督：公司/組織定期對項目實施單位的資金使用情況進行監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金核算1.設置會計科目：項目實施單位應按照國家相關會計制度的規(guī)定，設置會計科目，進行會計核算。2.規(guī)范會計核算方法：項目實施單位應按照國家相關會計制度的規(guī)定，規(guī)范會計核算方法，確保會計信息真實、準確、完整。3.定期編制財務報表：項目實施單位應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家相關會計制度的規(guī)定編制，確保財務報表真實、準確、完整。（四）資金風險管理1.識別資金風險：公司/組織應定期對公益創(chuàng)投項目資金進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資金籌集風險、資金使用風險、資金核算風險等。2.評估資金風險：公司/組織應定期對公益創(chuàng)投項目資金進行風險評估，評估風險的可能性和影響程度，確定風險等級。3.制定風險應對措施：公司/組織應根據(jù)風險評估結果，制定風險應對措施，如加強資金籌集管理、規(guī)范資金使用審批、加強資金核算監(jiān)督等，降低資金風險。四、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立內部監(jiān)督機制：公司/組織應建立健全內部監(jiān)督機制，明確內部監(jiān)督職責和監(jiān)督流程，加強對公益創(chuàng)投項目財務活動的內部監(jiān)督。2.定期開展內部審計：公司/組織定期對公益創(chuàng)投項目進行內部審計，審計內容包括項目預算執(zhí)行情況、項目資金使用情況、項目財務核算情況等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促項目實施單位進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：公司/組織應積極接受政府部門的監(jiān)督檢查，按照政府部門的要求提供相關資料，配合政府部門開展監(jiān)督檢查工作。2.接受社會監(jiān)督：公司/組織應積極接受社會監(jiān)督，及時向社會公開公益創(chuàng)投項目的相關信息，包括項目預算、項目資金使用情況、項目實施情況等，接受社會公眾的監(jiān)督。五、財務人員管理（一）人員配備與職責1.人員配備：公司/組織應根據(jù)公益創(chuàng)投項目財務管理工作的需要，配備相應的財務人員，確保財務工作的正常開展。2.職責分工：財務人員應明確職責分工，確保財務工作的各個環(huán)節(jié)都有專人負責。財務人員的職責包括預算編制、資金管理、財務核算、財務監(jiān)督等。（二）培訓與考核1.培訓：公司/組織應定期組織財務人員參加培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。培訓內容包括國家相關法律法規(guī)、財務管理制度、財務管理軟件等。2.考核：公司/組織應建立健全財務人員考核制度，定期對財務人