PAGE設(shè)計財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面、系統(tǒng)地反映公司財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.負責財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)信息披露，為公司決策提供依據(jù)。5.負責稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報繳納，合理降低稅務(wù)成本。6.負責財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料安全、完整。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負責資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風險防控。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務(wù)檔案整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金安全。負責編制資金日報表，及時反饋資金動態(tài)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具有相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強的財務(wù)分析和財務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受較大的工作壓力。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末，會計人員按照規(guī)定進行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。5.會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表經(jīng)審核無誤后，報公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告編制與披露1.公司按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)公司管理層審核后對外披露。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等報送財務(wù)報告。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.財務(wù)部門負責匯總、審核各部門資金預(yù)算，并編制公司年度資金預(yù)算。4.公司年度資金預(yù)算經(jīng)管理層審批后執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算控制資金支出。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。4.財務(wù)部門負責資金籌集的具體工作，包括與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、簽訂借款合同、辦理債券發(fā)行等。（三）資金使用管理1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制資金支出范圍和標準。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并按照規(guī)定進行審批。4.財務(wù)部門負責對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.財務(wù)部門負責辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。4.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（五）資金風險管理1.公司建立資金風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。2.資金風險管理應(yīng)重點關(guān)注資金流動性風險、利率風險、匯率風險等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金風險進行評估和分析，并制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。4.公司應(yīng)加強對資金風險管理的監(jiān)督和檢查，確保資金風險管理措施有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定存放于銀行，不得坐支現(xiàn)金。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行分析和預(yù)警。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段追討。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保購置行為合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置的談判和合同簽訂工作，確保固定資產(chǎn)購置價格合理、條款清晰。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保購置行為合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)參與無形資產(chǎn)購置的談判和合同簽訂工作，確保無形資產(chǎn)購置價格合理、條款清晰。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進行。4.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。3.財務(wù)部門應(yīng)建立成本費用明細臺賬，詳細記錄成本費用發(fā)生情況。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費用預(yù)算，控制成本費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。（三）成本費用報銷1.公司應(yīng)建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷流程和審批權(quán)限。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核成本費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議。3.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。（四）利潤分配實施1.公司應(yīng)按照股東大會批準的利潤分配方案，及時進行利潤分配。2.財務(wù)部門應(yīng)負責利潤分配的具體實施工作，確保利潤分配準確、及時。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按時、足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，詳細記錄稅務(wù)申報情況。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行分析和評估，制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風險。2.稅務(wù)風險管理應(yīng)重點關(guān)注稅收政策變化、稅務(wù)申報錯誤、稅務(wù)爭議等風險。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)風險進行評估和分析，并制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。4.公司應(yīng)加強對稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和檢查，確保稅務(wù)風險管理措施有效執(zhí)行。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效率，防范財務(wù)風險。4.促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展和外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)，實行崗位分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)保管和維護，定期進行資產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和相關(guān)部門進行績效考評。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查。2.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)由內(nèi)部審計部門或其他獨立部門負責實施。3.對于內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取措施進行整改，并跟蹤整改情況。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。2.資金預(yù)算、財務(wù)計劃及相關(guān)分析報告等財務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報資料、稅務(wù)籌劃方案等稅務(wù)管理資料。4.財務(wù)內(nèi)部控制制度、審計報告等財務(wù)監(jiān)督資料。5.其他與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行整理和分類。2.財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，確保檔案資料完整、有序。3.財務(wù)檔案歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，便于查詢和管理。（三）財務(wù)檔案保管與借閱1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保財