PAGE酒店住宿業(yè)財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店住宿業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店的經(jīng)濟效益和財務(wù)安全，為酒店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本酒店及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責酒店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部下設(shè)會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等崗位。2.人員配備與職責財務(wù)經(jīng)理：全面負責財務(wù)部的管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店重大決策。會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和及時。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。預(yù)算人員：編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析和調(diào)整。成本控制人員：負責成本核算、成本分析和成本控制，提出降低成本的措施和建議。三、會計核算1.會計政策與會計估計采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策，結(jié)合酒店實際情況進行合理的會計估計。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點進行明細核算。3.賬務(wù)處理程序?qū)徍嗽紤{證的真實性、合法性、完整性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末進行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。四、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算指標的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括客房收入、餐飲收入、會議收入、其他收入等。成本費用預(yù)算：包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制利潤預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測現(xiàn)金流入和流出情況，合理安排資金。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]，各部門根據(jù)酒店年度經(jīng)營目標和本部門實際情況，編制下一年度的預(yù)算草案。財務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整建議。預(yù)算草案經(jīng)酒店管理層審議通過后，報董事會批準。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異，及時進行調(diào)整和報告。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請。財務(wù)部對申請進行審核，提出調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)酒店管理層審議通過后，報董事會批準。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)酒店發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金安全和有效使用。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費和挪用。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強現(xiàn)金收付的管理，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。5.資金風險管理識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。關(guān)注市場利率、匯率等變化，及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風險。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。正確劃分成本費用的界限，如營業(yè)成本與期間費用的界限、不同部門之間的成本費用界限等。2.營業(yè)成本管理客房成本：包括客房用品、水電費、洗滌費等，加強對客房用品采購、使用的管理，降低客房成本。餐飲成本：包括食材采購、調(diào)料、人工等，建立食材采購價格監(jiān)控機制，優(yōu)化菜單設(shè)計，控制餐飲成本。其他營業(yè)成本：根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點，采取相應(yīng)的成本控制措施。3.期間費用管理銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等，合理控制銷售費用，提高銷售效果。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等，加強對管理費用的預(yù)算控制和審批管理。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，合理安排資金，降低財務(wù)費用。4.成本費用分析與控制定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。采取有效的成本費用控制措施，如成本定額控制、費用包干控制等。對成本費用控制效果進行考核和評價，獎優(yōu)罰劣。七、收入管理1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定確認收入?？头渴杖氚凑湛腿藢嶋H入住天數(shù)和房價確認收入。餐飲收入按照客人實際消費金額確認收入。會議收入按照合同約定的金額和實際結(jié)算情況確認收入。2.收入核算與管理建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。加強對收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實性和準確性。及時辦理收入結(jié)算，確保資金及時回籠。3.應(yīng)收賬款管理對掛賬客戶進行信用評估，建立信用檔案。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回欠款。對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收根據(jù)酒店經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店要求。固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理。建立固定資產(chǎn)清查和盤點檔案。九、存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指酒店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、庫存商品、低值易耗品等類別。2.存貨采購與驗收根據(jù)酒店經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃。按照規(guī)定的審批程序進行存貨采購，確保采購的存貨符合質(zhì)量要求和成本控制目標。存貨采購后，由相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可入庫。3.存貨核算與管理建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行存貨核算。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。4.存貨盤點與清查定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與存貨明細賬進行核對。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。建立存貨盤點和清查檔案。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風險管理識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。十一、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)當數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2.財務(wù)分析對財務(wù)報告進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)酒店經(jīng)營中存在的問題，為管理層提供決策支持。定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。十二、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。