PAGE綠都財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范綠都（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于綠都及其所屬各部門、分公司、子公司等所有具有獨立財務(wù)核算的單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準確。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，提出改進建議。負責(zé)稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標，監(jiān)督執(zhí)行情況，及時調(diào)整和優(yōu)化工作流程。組織財務(wù)預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)風(fēng)險進行評估和控制。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準確。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。參與財務(wù)審計和稅務(wù)檢查工作，配合提供相關(guān)資料。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三．會計核算1.會計政策與估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。各項資產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，后續(xù)計量根據(jù)相關(guān)會計準則進行。收入確認原則：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。2.會計科目設(shè)置與使用公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。會計科目使用應(yīng)遵循一致性原則，確保會計信息的可比性。在編制會計憑證、登記賬簿和編制財務(wù)報表時，應(yīng)準確使用會計科目，不得混淆或錯用。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實合法、內(nèi)容完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期打印會計憑證、賬簿和報表，裝訂成冊，妥善保管。會計檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金使用，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分評估融資成本和風(fēng)險，選擇合適的融資渠道和方式。與金融機構(gòu)簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金及時足額到位。加強對融資資金的管理，確保資金按規(guī)定用途使用，及時償還本息，維護公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，嚴格按照審批程序進行。日常費用支出應(yīng)根據(jù)公司費用報銷制度，由相關(guān)部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，經(jīng)過可行性研究、風(fēng)險評估等程序后，報公司董事會或股東會審批。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期進行資金盤點和財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項收付，遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。對于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)建立嚴格的管理制度，明確保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的責(zé)任。定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保資金結(jié)算信息準確無誤。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。在辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守審批程序，確保資金支付合法合規(guī)。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和責(zé)任人。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時與客戶溝通催收，對逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)及時、合理。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，定期進行存貨盤點，保證存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的存貨計價方法進行核算，準確反映存貨成本和價值。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和經(jīng)濟分析，確保投資效益。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進行，經(jīng)過相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和交付時間。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊政策和方法，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，準確記錄固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊率、累計折舊等信息。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定的程序進行，確保合法合規(guī)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行資本化或費用化處理。無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和期限進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，準確記錄無形資產(chǎn)原值、攤銷期限、攤銷金額等信息。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司審批程序進行，經(jīng)過相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。六、成本費用管理1.成本核算公司按照產(chǎn)品或項目進行成本核算，明確成本核算對象和成本項目。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準確歸集和分配成本費用。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算結(jié)果真實、準確。定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。2.費用控制建立健全費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，不得超支。對于超預(yù)算或不合理的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。加強對費用報銷憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。費用報銷應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。3.預(yù)算管理公司實行全面預(yù)算管理制度，成本費用預(yù)算是預(yù)算管理的重要組成部分。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和明細科目，確保預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門成本費用預(yù)算，編制公司年度成本費用預(yù)算草案，報公司管理層審批。成本費用預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制成本費用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。七、收入與利潤管理1.收入確認與計量公司按照國家統(tǒng)一會計制度和收入準則的規(guī)定，確認和計量營業(yè)收入。在銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)確保符合收入確認條件，及時確認收入。對于附有銷售退回條件的商品銷售，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。定期與銷售部門核對收入情況，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。2.利潤分配公司按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司凈利潤情況，提出利潤分配預(yù)案，報公司董事會或股東會審議批準。利潤分配方案經(jīng)批準后，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行實施，確保股東權(quán)益得到保障。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和會計準則的規(guī)定編制，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。建立財務(wù)報告檔案管理制度，妥善保管財務(wù)報告資料，以備查閱和審計。2.財務(wù)分析財務(wù)部門定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、重點突出，具有針對性和實用性。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確。制定內(nèi)部控制手冊，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。加強對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制體系。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，對重要事項進行專