PAGE江銅集團(tuán)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范江銅集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于江銅集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的全面規(guī)范。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時決策。效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)管理工作。所屬單位根據(jù)實際情況設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)執(zhí)行情況等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，保管會計檔案等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。3.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行考核評價。三、會計核算1.會計政策與估計集團(tuán)統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。會計政策和估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)管理要求，設(shè)置會計科目。所屬單位應(yīng)在規(guī)定的會計科目框架內(nèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時間和格式報送集團(tuán)。4.會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等。按照國家有關(guān)規(guī)定，對會計檔案進(jìn)行妥善保管，定期歸檔和銷毀。四、資金管理1.資金預(yù)算管理年度資金預(yù)算編制：各所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，報集團(tuán)審批。月度資金預(yù)算調(diào)整：每月根據(jù)實際經(jīng)營情況，對月度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報集團(tuán)備案。資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：集團(tuán)對所屬單位資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金按預(yù)算使用。2.資金籌集管理合理確定籌資規(guī)模和方式：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險?；I資審批程序：重大籌資事項需報集團(tuán)董事會審批，確?；I資決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.資金使用管理資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。資金安全管理：加強(qiáng)資金安全防范措施，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額。銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)，加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)控。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：按照資金管理規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的收付、保管和核算。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和監(jiān)控，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和合理庫存。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置與建造：按照集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計劃，進(jìn)行固定資產(chǎn)購置與建造。嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保投資項目的可行性和效益性。固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和年限，計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。固定資產(chǎn)清查與處置：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置。(此處可根據(jù)實際情況進(jìn)一步細(xì)分固定資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容，如固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、折舊計算方法等，使內(nèi)容更加詳細(xì)。)3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照會計準(zhǔn)則，確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷與轉(zhuǎn)讓：按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，并對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行嚴(yán)格管理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費用核算。準(zhǔn)確劃分成本費用的受益期限和受益對象，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費用控制措施制定成本費用定額：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項成本費用定額，作為成本費用控制的依據(jù)。成本費用分析與考核：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費用考核機(jī)制，對所屬單位和部門進(jìn)行成本費用考核。3.費用報銷管理費用報銷審批流程：明確費用報銷的審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出的合理性。費用報銷憑證要求：規(guī)定費用報銷憑證的種類、格式和內(nèi)容，確保費用報銷憑證的真實性和合法性。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算集團(tuán)及所屬單位的利潤。2.利潤分配原則依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、企業(yè)發(fā)展等各方利益。積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧企業(yè)積累和股東回報。3.利潤分配方案制定與審批所屬單位利潤分配方案：所屬單位根據(jù)本單位經(jīng)營情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案，報集團(tuán)審批。集團(tuán)利潤分配方案：集團(tuán)根據(jù)所屬單位利潤情況和集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)利潤分配方案，報集團(tuán)董事會審批。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度等。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行：所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保各項財務(wù)活動合規(guī)。內(nèi)部控制監(jiān)督：集團(tuán)定期對所屬單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。九、財務(wù)分析與評價1.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析集團(tuán)及所屬單位的償債能力，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。營運能力分析：分析資產(chǎn)運營效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。盈利能力分析：分析集團(tuán)及所屬單位的盈利能力，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。發(fā)展能力分析：分析集團(tuán)及所屬單位的發(fā)展能力，如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等指標(biāo)。2.財務(wù)評價指標(biāo)體系建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對集團(tuán)及所屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價。3.財務(wù)分析報告編制與報送定期編制財務(wù)分析報告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告按照規(guī)定的時間和格式報送集團(tuán)管理層。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對所屬單位進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性等。2.外部審計監(jiān)督按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請外部審計機(jī)構(gòu)對集團(tuán)及所屬單位進(jìn)行年度審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)檢查與整改集團(tuán)定