PAGE領(lǐng)用票據(jù)財務制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管及核銷等行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在辦理涉及財務收支業(yè)務時領(lǐng)用和使用各類票據(jù)的相關(guān)活動。（三）票據(jù)種類本制度所涉及的票據(jù)包括但不限于發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等）、收據(jù)、支票、匯票、本票以及其他公司自制的用于財務結(jié)算的票據(jù)。（四）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的領(lǐng)用、使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、合法，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷應及時進行，確保財務信息的及時傳遞和處理。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。二、票據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請流程1.各部門因業(yè)務需要領(lǐng)用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，詳細注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)用申請表》由部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。3.財務部門對申請進行審核，審核內(nèi)容包括申請的合理性、業(yè)務的真實性以及票據(jù)使用計劃的可行性等。審核通過后，在申請表上簽字蓋章，并根據(jù)申請發(fā)放相應的票據(jù)。（二）領(lǐng)用人員資格1.只有經(jīng)過公司授權(quán)的人員方可領(lǐng)用票據(jù)。授權(quán)人員名單由財務部門統(tǒng)一登記備案。2.領(lǐng)用人員應具備相應的財務知識和業(yè)務能力，熟悉票據(jù)的使用規(guī)定和流程。（三）領(lǐng)用數(shù)量限制1.財務部門根據(jù)各部門的業(yè)務量和實際需求，合理確定票據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量。原則上每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過一個月的使用量。2.對于用量較大的部門或特殊業(yè)務，可適當增加領(lǐng)用數(shù)量，但需提前向財務部門說明情況并經(jīng)批準。三、票據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.領(lǐng)用人員在使用票據(jù)時，應嚴格按照票據(jù)的格式和內(nèi)容要求填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、準確無誤。2.票據(jù)的填寫應使用藍黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆填寫。3.對于發(fā)票的開具，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票的各項內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.票據(jù)的使用應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，不得開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。嚴禁虛開發(fā)票、套開發(fā)票等違法行為。（二）作廢處理1.如果票據(jù)在使用過程中出現(xiàn)填寫錯誤、開具錯誤或其他原因需要作廢的，應在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應定期整理歸檔，與已使用票據(jù)一同保管，以備查驗。（三）票據(jù)背書1.對于支票、匯票、本票等需要背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，領(lǐng)用人員應按照相關(guān)規(guī)定進行背書操作。背書應連續(xù)、清晰，背書人簽章應與預留銀行印鑒相符。2.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應在背書欄注明被背書人的名稱、背書日期等信息。四、票據(jù)的保管（一）保管要求1.領(lǐng)用人員應妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，不得隨意放置或丟失。票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。2.對于空白票據(jù)，應與已使用票據(jù)分開存放，并設置專門的票據(jù)保管箱或保險柜進行保管。3.財務部門應定期對票據(jù)的保管情況進行檢查，確保票據(jù)的安全。（二）保管期限1.已使用的票據(jù)應按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。一般情況下，發(fā)票等稅務票據(jù)的保管期限為10年，其他財務票據(jù)的保管期限為5年。2.保管期限屆滿后，經(jīng)公司財務負責人批準，方可按照規(guī)定進行銷毀。（三）丟失處理1.如果發(fā)生票據(jù)丟失的情況，領(lǐng)用人員應立即向財務部門報告，并采取相應的補救措施。2.對于發(fā)票丟失的，應按照國家稅務總局的規(guī)定，在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關(guān)報備。3.對于支票、匯票、本票等重要票據(jù)丟失的，應及時向開戶銀行掛失止付，并向公安機關(guān)報案。五、票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.領(lǐng)用人員在票據(jù)使用完畢后，應及時將已使用的票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理好，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、起止號碼、使用情況、金額等信息。2.《票據(jù)核銷申請表》由部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。3.財務部門對提交的票據(jù)進行審核，核對票據(jù)的使用情況與申請表填寫的內(nèi)容是否一致，檢查票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等是否齊全、完整。審核無誤后，在申請表上簽字蓋章，并辦理票據(jù)核銷手續(xù)。（二）核銷時間要求1.領(lǐng)用人員應在票據(jù)使用完畢后的[X]個工作日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。對于用量較大、業(yè)務頻繁的部門，可適當縮短核銷時間間隔，但最長不得超過[X]個工作日。2.財務部門應定期對已領(lǐng)用票據(jù)的核銷情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷等情況進行審計監(jiān)督，檢查是否符合本制度的規(guī)定。2.財務部門應加強對票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務機關(guān)、財政部門等相關(guān)外部機構(gòu)的檢查，如實提供票據(jù)使用情況等資料。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時進行整改，并按照要求進行處理。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定，未按要求領(lǐng)用、使用、保管或核銷票據(jù)的行為。2.虛開發(fā)票、套開發(fā)票、偽造票據(jù)等違法行為。3.因保管不善導致票據(jù)丟失、被盜或損壞，給公司造成損失的行為。（二）處理措施1.對于首次違反本制度規(guī)定的員工，給予警告處分，并責令其限期整改。2.對于多次違反本制度規(guī)定或造成嚴重后果的員工，視情節(jié)輕重給予記過、記大過、降職、撤職等處分，并追究其經(jīng)濟責任。