PAGE內(nèi)賬公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司內(nèi)賬財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，為公司決策提供有力支持，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及內(nèi)賬財務(wù)活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面記錄財務(wù)信息，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司內(nèi)賬財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。2.制定和執(zhí)行公司內(nèi)賬財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。4.參與公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，提供財務(wù)分析與決策支持。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.保管公司財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司內(nèi)賬財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃與目標。組織財務(wù)核算與報表編制，審核財務(wù)數(shù)據(jù)準確性。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負責(zé)資金管理，合理調(diào)度資金，控制資金風(fēng)險。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析與建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，確保數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，整理稅務(wù)資料。參與財務(wù)檔案管理，定期裝訂會計憑證等資料。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券及相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計核對賬目，定期盤點現(xiàn)金。負責(zé)工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與紀律要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.堅持原則，客觀公正處理財務(wù)事務(wù)，不得弄虛作假。4.不斷提高業(yè)務(wù)水平，保持職業(yè)謹慎，確保財務(wù)工作質(zhì)量。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素，如名稱、日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位及相關(guān)人員簽章等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人等，確保借貸平衡。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞、整理、裝訂，妥善保管，便于查閱。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目分類核算。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清晰、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。3.定期結(jié)賬，進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。（三）財務(wù)報表1.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.報表數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，勾稽關(guān)系正確，由財務(wù)經(jīng)理審核后報送相關(guān)部門。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額根據(jù)實際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批流程執(zhí)行，確保支出合規(guī)、合理。4.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，嚴格按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過正規(guī)票據(jù)進行，及時登記銀行存款日記賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等信息。（三）資金審批流程1.資金支出申請由相關(guān)部門或個人填寫申請表，注明用途、金額等。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核資金支出的合理性、合規(guī)性及資金安排情況，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況進行審批，審批通過后由出納辦理資金支付手續(xù)。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、水電費、通訊費等。2.符合公司規(guī)定的員工培訓(xùn)費用、會議費用等地。（二）費用報銷標準1.差旅費：根據(jù)出差地區(qū)、交通方式、住宿標準等制定合理的報銷標準。2.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照一定比例在營業(yè)收入中列支，不得超支。3.其他費用：明確各項費用的報銷限額和具體要求。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，報銷人應(yīng)及時整理原始憑證，填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。2.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認費用真實、合理、與業(yè)務(wù)相關(guān)。3.財務(wù)部門對報銷單進行審核，重點審核票據(jù)真實性、報銷標準合規(guī)性等。4.審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后由出納支付報銷款項。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，由采購部門負責(zé)采購，采購過程應(yīng)遵循相關(guān)采購制度。4.固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財務(wù)部門負責(zé)計算固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計提表，確保折舊計算準確。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.由使用部門提出處置申請，填寫申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。3.申請表經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，進行資產(chǎn)處置，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定處理。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.堅持全面性、準確性、及時性原則，涵蓋公司所有經(jīng)營活動，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、及時。3.根據(jù)公司發(fā)展變化，適時調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性與適應(yīng)性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)下一年度工作計劃編制本部門預(yù)算草案，包括收入、成本、費用等項目。2.各部門預(yù)算草案提交財務(wù)部門進行匯總、審核，財務(wù)部門結(jié)合公司整體情況提出調(diào)整建議。3.匯總后的預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議后報董事會批準。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算經(jīng)批準后，各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，及時向相關(guān)部門反饋，督促其采取措施進行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標的影響等。3.調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審議后報董事會批準。八、財務(wù)分析與決策支持（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，評估公司償還債務(wù)的能力。2.營運能力分析：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，分析公司資產(chǎn)運營效率。3.盈利能力分析：通過毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，判斷公司盈利水平。4.現(xiàn)金流量分析：分析公司現(xiàn)金流入、流出情況，確保公司資金鏈穩(wěn)定。（二）財務(wù)分析方法1.比較分析法：與同行業(yè)數(shù)據(jù)、公司歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差異與優(yōu)勢。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，分析公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展方向。（三）決策支持1.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，為公司投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營等決策提供數(shù)據(jù)支持和建議。2.參與公司重大項目的可行性研究，從財務(wù)角度評估項目的收益與風(fēng)險。3.協(xié)助公司管理層制定合理的經(jīng)營策略，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)文件。（二）檔案整理與裝訂1.定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、時間順序進行分類。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.