PAGE合伙飯店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范合伙飯店的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保障合伙人的合法權益，確保飯店的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[飯店具體名稱]全體合伙人及飯店運營過程中的各項財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映飯店的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項收支、成本、費用的計算和記錄應符合規(guī)定。完整性原則：涵蓋飯店財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時有效的信息。二、財務組織與職責1.財務人員設置設立專門的財務崗位，配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括會計、出納等。2.財務負責人職責全面負責飯店的財務管理工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為合伙人提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保飯店資金的安全和正常運轉。監(jiān)督各項財務收支，審核費用報銷、采購付款等財務事項。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護飯店良好的財務形象。3.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和保密性。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。對飯店的財務收支進行明細核算，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的問題。4.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關現(xiàn)金和銀行存款收支的原始憑證。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店實際情況設置會計科目，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。3.賬務處理流程各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行結賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務報表編制與報送財務報表應按照規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。每月末編制月度財務報表，每年末編制年度財務報表，并及時報送合伙人。財務報表應附必要的文字說明，對飯店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析和解釋。四、收入管理1.收入范圍合伙飯店的收入包括餐飲收入、客房收入、商品銷售收入、會議及宴會收入等各類經(jīng)營收入。2.收入確認原則餐飲收入：在提供餐飲服務并取得顧客付款或取得收款權利時確認收入。客房收入：按照客房實際出租天數(shù)確認收入，預收的房費在實際出租期間分期確認收入。商品銷售收入：在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權利時確認收入。會議及宴會收入：在會議或宴會結束并取得相關款項時確認收入。3.收款管理設立專門的收款崗位或指定專人負責收款工作，確保收款的準確性和及時性。采用多種收款方式，如現(xiàn)金、支票、銀行卡、移動支付等，方便顧客付款。每日營業(yè)結束后，收款人員應及時將收款情況與相關部門核對，并編制收款日報表報送財務部門。財務部門應定期對收款情況進行核對和檢查，確?？铐椬泐~及時入賬，防止收款漏洞和舞弊行為。4.價格管理飯店應制定合理的價格體系，根據(jù)市場行情、成本變動等因素適時調整價格。價格調整應經(jīng)過合伙人共同協(xié)商確定，并及時通知相關部門和人員。嚴格執(zhí)行價格政策，不得擅自降價或漲價，確保價格的穩(wěn)定性和一致性。五、成本費用管理1.成本管理直接成本：包括食材采購成本、酒水飲料成本、客房用品成本等與經(jīng)營直接相關的成本。食材采購應建立嚴格的供應商評估和選擇機制，確保食材質量和價格合理。采購人員應根據(jù)經(jīng)營需求制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購環(huán)節(jié)的合規(guī)性。財務部門應加強對食材采購成本的核算和控制，定期與采購部門核對采購數(shù)量和價格，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。間接成本：包括水電費、燃氣費、物業(yè)費、折舊費等間接費用。建立費用臺賬，對各項間接成本進行明細核算，準確記錄費用發(fā)生情況。制定合理的費用分攤方法，將間接成本合理分攤到各經(jīng)營項目中，確保成本核算的準確性。定期對間接成本進行分析和控制，采取有效措施降低費用支出，提高飯店的經(jīng)濟效益。2.費用管理營業(yè)費用：包括營銷費用、員工薪酬、差旅費、辦公費等與經(jīng)營活動相關的費用。營銷費用應根據(jù)飯店的經(jīng)營目標和市場策略進行合理預算和控制，確保營銷活動的有效性和效益性。制定科學合理的員工薪酬制度，明確薪酬結構和計算方法，確保員工薪酬的公平合理。嚴格控制差旅費、辦公費等費用支出，制定相應的費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用開支。管理費用：包括管理人員薪酬、行政辦公費用、固定資產(chǎn)折舊等管理部門發(fā)生的費用。加強對管理費用的監(jiān)控和分析，提高管理效率，降低管理成本。定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整，合理計提固定資產(chǎn)折舊。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等與籌資活動和資金結算相關的費用。合理安排資金，優(yōu)化籌資結構，降低資金成本，減少財務費用支出。加強對銀行手續(xù)費等財務費用的管理，規(guī)范資金結算流程，避免不必要的費用發(fā)生。3.費用報銷管理費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)辦人員應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報財務負責人審批復核。財務負責人應重點審核費用報銷是否符合財務制度和相關規(guī)定，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回。經(jīng)審批后的費用報銷單交給出納人員辦理付款手續(xù)，出納人員應嚴格按照審批金額支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。六、資金管理1.資金預算每年末，財務部門應根據(jù)飯店的經(jīng)營計劃和發(fā)展目標，編制下一年度的資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等內容，確保資金的合理安排和有效使用。資金預算經(jīng)合伙人審核通過后，作為飯店年度資金管理的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.資金籌集根據(jù)飯店的經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，如合伙人出資、銀行貸款、股東借款等。辦理資金籌集業(yè)務時，應按照相關法律法規(guī)和金融機構的要求，履行必要的手續(xù)和程序，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。對籌集的資金應進行專項管理，明確資金用途和使用期限，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金使用飯店資金應按照預算安排合理使用，優(yōu)先保障經(jīng)營活動的資金需求。資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得擅自支付款項。加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全和有效。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。5.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行存款的收支審批制度，確保銀行存款的安全和規(guī)范使用。七、利潤分配與虧損分擔1.利潤分配原則按照合伙人的出資比例和約定的分配方式進行利潤分配。優(yōu)先提取一定比例的法定盈余公積，用于彌補飯店虧損和擴大經(jīng)營。利潤分配應充分考慮飯店的發(fā)展需要和合伙人的利益，確保分配的合理性和公平性。2.利潤分配方式年度終了，財務部門應根據(jù)飯店的經(jīng)營成果編制利潤分配方案，經(jīng)合伙人審議通過后執(zhí)行。利潤分配方案應明確分配的時間、金額、方式等具體內容，確保合伙人的權益得到保障。利潤分配可以采取現(xiàn)金分配、轉增股本等方式，具體分配方式由合伙人協(xié)商確定。3.虧損分擔飯店經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，由合伙人按照出資比例或約定的方式分擔。虧損分擔應在年度終了時進行結算，確保虧損得到及時彌補和合理分擔。合伙人應共同承擔飯店的經(jīng)營風險，積極采取措施改善經(jīng)營狀況，減少虧損。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保飯店納稅主體資格合法有效。準確核算各項應稅收入和應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。定期與稅務機關溝通協(xié)調，了解稅收政策變化，確保飯店稅務申報和繳納工作的合規(guī)性。2.稅收優(yōu)惠政策利用關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關稅收優(yōu)惠待遇，降低飯店稅負。按照規(guī)定的程序和要求申請稅收優(yōu)惠，提供真實、準確的資料，確保稅收優(yōu)惠政策的有效落實。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務核算和申報中的問題，避免稅務風險。對重大稅務事項應進行專項分析和決策，確保稅務處理的合法性和合理性。九、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務監(jiān)督中的職責和權限。財務部門應定期對飯店的財務收支、資金使用、成本費用等情況進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。各部門應配合財務部門的內部監(jiān)督工作，提供真實、準確的財務信息和相關資料。2.合伙人監(jiān)督合伙人有權對飯店的財務狀況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督，查閱財務報表、會計憑證等財務資料。定期召開合伙人會議，通報飯店的財務情況，接受合伙人的監(jiān)督和質詢。合伙人對財務工作中的重大事項有決策權，確保飯店財務管理符合合伙人的利益和要求。3.外部審計每