PAGE制訂學(xué)校財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)及各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《政府會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持年度財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保學(xué)校資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法依規(guī)處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、完整，記賬憑證編制規(guī)范。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金收支報(bào)表。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力情況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約、注重績效原則：厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，提高資金使用效益，注重預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和考核。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致地預(yù)測和分析，合理確定預(yù)算額度。預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審批階段：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源穩(wěn)定原則：積極拓展收入渠道，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，保持收入來源的穩(wěn)定性。3.收入票據(jù)管理規(guī)范原則：加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。各項(xiàng)收入管理規(guī)定1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政資金及時(shí)到位。2.事業(yè)收入管理學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)，嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行收支兩條線管理。加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入準(zhǔn)確、完整。對事業(yè)收入中的科研經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理。3.上級補(bǔ)助收入管理：加強(qiáng)與上級主管部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解上級補(bǔ)助政策和資金安排情況，積極爭取上級補(bǔ)助收入。對上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。4.附屬單位上繳收入管理：加強(qiáng)對附屬單位的財(cái)務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定上繳收入。對附屬單位上繳收入應(yīng)及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算。5.經(jīng)營收入管理：學(xué)校開展經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理。加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營效益。經(jīng)營收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。6.其他收入管理：對捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。支出管理支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.支出審批規(guī)范原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合規(guī)、合理。各項(xiàng)支出管理規(guī)定1.人員經(jīng)費(fèi)支出管理工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。加強(qiáng)對工資核算的管理，確保工資數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。加強(qiáng)對補(bǔ)助資金的審核和管理，確保資金發(fā)放對象準(zhǔn)確、金額合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常公用支出：嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合理。差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專項(xiàng)公用支出：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，控制支出規(guī)模。加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等的報(bào)銷管理，確保報(bào)銷憑證合規(guī)、齊全。3.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目申報(bào)：各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，認(rèn)真編制項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。項(xiàng)目審批：項(xiàng)目申報(bào)書經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核通過后，報(bào)校長辦公會審議批準(zhǔn)。重大項(xiàng)目需報(bào)上級主管部門審批。項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和成本。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，確保?？顚Ｓ?。項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.基本建設(shè)支出管理基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)、審批、招標(biāo)等程序。加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，確保工程質(zhì)量?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由校長審批。2.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)先由項(xiàng)目實(shí)施部門提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核通過后，報(bào)校長辦公會審議批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行管理，支出報(bào)銷時(shí)按照一般支出審批流程進(jìn)行審批。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：學(xué)校各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學(xué)校各部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對固定資產(chǎn)應(yīng)建立使用登記制度，明確使用責(zé)任人。2.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保管措施。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置申請經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。資產(chǎn)清查1.清查范圍：對學(xué)校的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等進(jìn)行全面清查。2.清查時(shí)間：每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)債管理負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類：學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.管理原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，確保負(fù)債與學(xué)校經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)。舉債審批程序?qū)W校舉債應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。舉債申請經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核通過后，報(bào)校長辦公會審議批準(zhǔn)。重大舉債事項(xiàng)需報(bào)上級主管部門審批。債務(wù)償還學(xué)校應(yīng)按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。加強(qiáng)對債務(wù)償還的管理，確保債務(wù)償還資金來源可靠。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等工作的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、效益。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對審計(jì)提出的問題及時(shí)整改。3.社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，定期公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)情況說明書：對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說明，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理和決策提供支持。會計(jì)檔案管理檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等會計(jì)核算資料和財(cái)務(wù)管理相關(guān)資料。檔案整理與歸檔會計(jì)人員應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的要求，定期對會計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。檔案保管期限會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案