PAGE棋牌俱樂部財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范[棋牌俱樂部名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保俱樂部的健康發(fā)展，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[棋牌俱樂部名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責俱樂部財務管理和會計核算工作。2.編制財務預算、決算，定期進行財務分析。3.執(zhí)行財務收支計劃，控制成本費用。4.負責資金籌集、調(diào)配和管理。5.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，防范財務風險。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和管理能力，負責財務部門的全面工作。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責制定和完善財務管理制度，組織實施財務工作。組織編制財務預算、決算，審核財務報表。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與俱樂部重大決策，提供財務支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析。3.出納人員崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計人員做好賬務處理工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。3.積極穩(wěn)健，留有余地。（二）預算編制方法1.固定預算：根據(jù)以往年度的實際情況，結(jié)合本年度的經(jīng)營目標，確定各項預算指標。2.彈性預算：對于一些變動較大的費用項目，根據(jù)業(yè)務量的變化進行彈性調(diào)整。3.零基預算：對于一些新增的項目或費用，按照零基預算的方法進行編制。（三）預算編制流程1.每年[具體時間]，各部門根據(jù)俱樂部的經(jīng)營目標和本部門的業(yè)務情況，編制下一年度的預算草案。2.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成俱樂部年度預算草案。3.俱樂部管理層對年度預算草案進行審議，報董事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，需要調(diào)整預算的，按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理（一）收入范圍1.棋牌活動收入：包括場地租賃收入、棋牌設(shè)備使用收入等。2.會員費收入：收取會員的入會費用。3.其他收入：如舉辦活動的贊助收入、廣告收入等。（二）收入確認原則1.收入已經(jīng)實現(xiàn)或能夠可靠計量。2.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入俱樂部。（三）收入核算與管理1.財務部門設(shè)置收入明細賬，對各項收入進行明細核算。2.加強對收入的審核和管理，確保收入的真實性和合法性。3.對于會員費收入，按照規(guī)定的期限和方式進行確認和核算。五、成本費用管理（一）成本費用范圍1.營業(yè)成本：包括場地租金、棋牌設(shè)備采購及維護費用、人員工資等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照費用的歸屬期進行核算。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。2.加強對成本費用的分析和考核，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，確保賬款及時收回。3.存貨棋牌設(shè)備、用品等存貨的采購、驗收、保管和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進行嚴格管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.俱樂部的商標、品牌等無形資產(chǎn)按照相關(guān)規(guī)定進行評估和管理。2.加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。七、稅務管理（一）稅務登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和俱樂部發(fā)展需要。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定每年[具體時間]，財務部門根據(jù)俱樂部的盈利情況，制定利潤分配方案，報董事會批準后執(zhí)行。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（二）財務分析1.定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為俱樂部管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.財務部門定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期