PAGE房屋租憑公司財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范房屋租賃公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的所有財務活動，包括但不限于租金收入、成本費用支出、資產(chǎn)管理、稅務處理等方面。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關財務、稅收等法律法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：各項財務核算、報表編制等工作應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。5.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。財務機構(gòu)與人員職責財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。負責財務預算、成本控制、財務分析等工作，為公司決策提供財務支持。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務人員素質(zhì)和業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算和賬務處理。負責編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本控制工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務核對和財務報表編制工作。財務預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預計租金收入和其他業(yè)務收入，合理安排各項成本費用支出。2.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的預測，盡量減少誤差。4.靈活性原則：考慮到市場變化和公司實際情況，預算應具有一定的靈活性，便于調(diào)整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)購置預算等。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預算草案。4.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A算需要調(diào)整，由相關部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：將公司年度預算指標分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行臺賬：財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，實時記錄預算執(zhí)行情況，定期與各部門核對。3.預算執(zhí)行分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。4.預算考核：根據(jù)預算執(zhí)行情況，對各部門和相關人員進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。收入管理租金收入管理1.租賃合同簽訂：業(yè)務部門在簽訂租賃合同前，應將合同草本提交財務部門審核，確保租金條款、收款方式等符合公司財務要求。2.租金計算與確認：財務部門根據(jù)租賃合同約定的租金標準和租賃期限，計算每期租金收入，并在租賃期內(nèi)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。3.租金收?。簶I(yè)務部門負責租金的催收工作，財務部門協(xié)助核對租金到賬情況。對于逾期未付租金，應及時采取措施進行催繳，并按照合同約定收取違約金。4.租金收入核算：租金收入應按照不同的租賃項目進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。其他收入管理1.押金收入：收取的租戶押金應及時入賬，并按照規(guī)定進行管理。在租賃合同結(jié)束后，根據(jù)租戶履約情況退還押金。2.違約金收入：因租戶違約收取的違約金應作為其他業(yè)務收入核算，按照相關規(guī)定繳納稅款。3.其他零星收入：如租賃房屋的配套設施使用費、物業(yè)管理費等其他零星收入，應按照規(guī)定及時入賬，進行規(guī)范核算。成本費用管理成本費用分類1.營業(yè)成本：主要包括房屋折舊、維修費用、物業(yè)管理費、稅金及附加等與租賃業(yè)務直接相關的成本。2.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等公司行政管理部門發(fā)生的費用。3.銷售費用：主要是為了促進房屋租賃業(yè)務而發(fā)生的廣告宣傳費、營銷推廣費等費用。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等與公司資金籌集和使用相關的費用。成本費用控制原則1.合理性原則：各項成本費用支出應符合公司經(jīng)營實際需要，具有合理性。2.效益性原則：在保證業(yè)務正常開展的前提下，盡量降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.審批制度原則：嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保支出合規(guī)。成本費用核算與控制1.成本費用核算：按照國家會計準則和公司財務制度，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。2.成本費用控制措施制定成本費用控制標準，明確各項成本費用的開支范圍和限額。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施進行改進。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。流動資產(chǎn)（主要是貨幣資金和應收款項）管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金風險。建立資金審批制度，大額資金支付應經(jīng)公司管理層審批。2.應收款項管理加強對應收租金、押金等應收款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收逾期款項。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并進行核銷處理。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確無誤。2.納稅申報：財務部門應按照規(guī)定的納稅期限，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報，繳納各項稅款。稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排公司經(jīng)營活動和財務事項，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務合規(guī)和稅負優(yōu)化。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險的發(fā)生。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門應按照國家財務報告準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應經(jīng)過嚴格審核和核對。財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，深入剖析公司財務狀況和經(jīng)營中存在的問題。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.明確各部門和各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，加強內(nèi)部監(jiān)督和制衡。內(nèi)部