PAGE場(chǎng)館財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范場(chǎng)館的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障場(chǎng)館各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于場(chǎng)館內(nèi)的所有部門(mén)及工作人員，包括但不限于運(yùn)營(yíng)部門(mén)、后勤部門(mén)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映場(chǎng)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置場(chǎng)館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理場(chǎng)館的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)場(chǎng)館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的可行性和可靠性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)場(chǎng)館的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋場(chǎng)館的各項(xiàng)收入和支出，包括但不限于門(mén)票收入、場(chǎng)地租賃收入、廣告收入、人員工資、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制場(chǎng)館年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。場(chǎng)館管理層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)的證明材料。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)場(chǎng)館管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.預(yù)算評(píng)價(jià)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算評(píng)價(jià)應(yīng)包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。四、收入管理（一）門(mén)票收入管理1.門(mén)票定價(jià)根據(jù)場(chǎng)館的運(yùn)營(yíng)成本、市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，合理制定門(mén)票價(jià)格。門(mén)票價(jià)格應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)需要。2.門(mén)票銷(xiāo)售建立健全門(mén)票銷(xiāo)售管理制度，規(guī)范門(mén)票銷(xiāo)售流程。門(mén)票銷(xiāo)售渠道應(yīng)多元化，包括線上銷(xiāo)售、線下售票窗口、合作旅行社等。加強(qiáng)門(mén)票銷(xiāo)售的統(tǒng)計(jì)和分析工作，及時(shí)掌握門(mén)票銷(xiāo)售情況。3.門(mén)票收入核算門(mén)票收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與票務(wù)管理部門(mén)核對(duì)門(mén)票銷(xiāo)售數(shù)量和收入金額，確保賬賬相符。（二）場(chǎng)地租賃收入管理1.場(chǎng)地租賃合同管理簽訂場(chǎng)地租賃合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同條款合理、合法、有效。場(chǎng)地租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、違約責(zé)任等條款。加強(qiáng)場(chǎng)地租賃合同的管理，建立合同臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。2.場(chǎng)地租賃收入核算場(chǎng)地租賃收入應(yīng)按照合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式進(jìn)行核算，確保收入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與場(chǎng)地租賃管理部門(mén)核對(duì)租金收入情況，確保賬賬相符。（三）廣告收入管理1.廣告業(yè)務(wù)洽談建立健全廣告業(yè)務(wù)洽談制度，規(guī)范廣告業(yè)務(wù)洽談流程。廣告業(yè)務(wù)洽談應(yīng)充分考慮場(chǎng)館的形象和利益，確保廣告內(nèi)容合法、合規(guī)、健康。加強(qiáng)廣告業(yè)務(wù)洽談的管理，建立廣告合同臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。2.廣告收入核算廣告收入應(yīng)按照合同約定的廣告費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式進(jìn)行核算，確保收入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與廣告業(yè)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)廣告收入情況，確保賬賬相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.水電費(fèi)：包括場(chǎng)館內(nèi)的水電費(fèi)支出。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)：包括場(chǎng)館內(nèi)設(shè)備的維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。4.物料消耗費(fèi)：包括場(chǎng)館內(nèi)辦公用品、清潔用品、耗材等的消耗費(fèi)用。5.場(chǎng)地租賃費(fèi)：包括場(chǎng)館場(chǎng)地的租賃費(fèi)用。6.廣告宣傳費(fèi)：包括場(chǎng)館的廣告宣傳費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)需求和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和控制，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算。2.成本費(fèi)用審批控制建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出都應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保審批的公正性和合法性。3.成本費(fèi)用核算控制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等方面。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層提供決策支持。2.成本費(fèi)用考核建立健全成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本費(fèi)用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。成本費(fèi)用考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合場(chǎng)館的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和比較，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確合同條款和雙方的權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)合理、合規(guī)，一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和整改。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付和保管，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定的期限進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等流程。存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，確保存貨核算的準(zhǔn)確性。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保存貨的賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類場(chǎng)館應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析等方面。經(jīng)營(yíng)成果分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等方面?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合場(chǎng)館的實(shí)際情況，選擇合適的分析方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議等方面。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向外部部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受外部部門(mén)的審計(jì)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期審計(jì)定期對(duì)場(chǎng)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方面。2.