PAGE專項支出報銷財務制度一、總則（一）目的為了加強公司專項支出的管理，規(guī)范專項支出的報銷流程，確保公司資金的合理使用，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門因專項業(yè)務發(fā)生的各項支出報銷。（三）基本原則1.合法性原則：專項支出報銷必須符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、準確、完整地反映專項支出的實際情況。3.合理性原則：專項支出應具有明確的目的和合理的用途，符合公司業(yè)務發(fā)展需要。4.審批合規(guī)原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保審批環(huán)節(jié)合法、合規(guī)。二、專項支出定義及范圍（一）定義專項支出是指公司為完成特定項目、任務或業(yè)務活動而發(fā)生的具有專門用途的支出。（二）范圍1.項目研發(fā)費用：包括研發(fā)人員工資、設備購置、材料采購、測試費用等。2.市場推廣費用：如廣告宣傳、促銷活動、展會參展等費用。3.固定資產購置：用于公司生產經營的各類固定資產購置支出。4.專項業(yè)務活動費用：如培訓費用、會議費用、調研費用等。5.其他經公司認定的專項支出。三、報銷流程（一）申請1.專項支出項目負責人應根據項目計劃和實際需求，填寫《專項支出申請表》，詳細說明支出的項目名稱、內容、金額、預計支付時間等信息。2.將申請表提交至部門負責人審核，部門負責人應根據項目的必要性、合理性以及預算情況進行審核，并簽署意見。（二）審批1.部門負責人審核通過后，申請表依次提交至財務部門、分管領導、總經理進行審批。2.財務部門主要審核支出的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況以及報銷憑證的完整性等；分管領導從業(yè)務角度對專項支出進行審核；總經理根據公司整體戰(zhàn)略和財務狀況進行最終審批。（三）報銷1.經審批通過的專項支出，項目負責人應按照公司財務制度的要求，及時收集整理相關報銷憑證。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據、合同、審批文件等，確保憑證真實、合法、有效。3.將整理好的報銷憑證填寫《費用報銷單》，并附上《專項支出申請表》，提交至財務部門進行報銷。4.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后按照公司資金支付流程進行付款。四、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整。3.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應視為無效發(fā)票，不得作為報銷憑證。（二）收據1.對于確實無法取得發(fā)票的支出，可以使用收據作為報銷憑證，但收據必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據。2.收據內容應填寫完整，包括收據名稱、收據號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款金額、收款事由等。3.收據上應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。（三）合同1.涉及專項業(yè)務的合同應作為報銷憑證的附件，合同內容應明確雙方的權利義務、服務內容、金額、付款方式、付款時間等。2.合同應加蓋雙方單位公章或合同專用章。（四）審批文件1.《專項支出申請表》及相關審批文件應作為報銷憑證的重要組成部分，確保審批流程合規(guī)。2.審批文件應包括部門負責人、財務部門、分管領導、總經理的審批意見和簽字。五、報銷標準（一）費用標準1.項目研發(fā)費用：研發(fā)人員工資：根據公司薪酬制度執(zhí)行，確保工資水平合理、公平。設備購置：應根據項目需求和實際情況進行采購，選擇性價比高的設備。設備購置費用應按照公司固定資產管理制度進行核算和管理。材料采購：應按照市場價格進行采購，確保材料質量符合項目要求。材料采購費用應提供相應的發(fā)票和采購清單。測試費用：根據測試項目的實際情況進行支付，測試費用應提供測試報告和發(fā)票。2.市場推廣費用：廣告宣傳費用：應根據公司市場推廣計劃進行投放，廣告宣傳費用應提供廣告合同、發(fā)票及廣告投放證明。促銷活動費用：應制定詳細的促銷活動方案，明確活動目的、內容、預算等。促銷活動費用應提供活動方案、發(fā)票及相關活動記錄。展會參展費用：應根據展會的規(guī)模、影響力等因素合理安排參展費用。展會參展費用應提供參展合同、發(fā)票及參展證明。3.固定資產購置：固定資產購置應按照公司固定資產管理制度進行審批和采購，確保資產的合理性和必要性。固定資產購置費用應按照相關財務規(guī)定進行核算和折舊計提。4.專項業(yè)務活動費用：培訓費用：應根據培訓內容、培訓師資、培訓時間等因素合理確定培訓費用。培訓費用應提供培訓合同、發(fā)票及培訓記錄。會議費用：應制定詳細的會議方案，明確會議目的、內容、時間、地點、參會人員等。會議費用應提供會議通知、發(fā)票及會議記錄。調研費用：應根據調研項目的實際情況進行支付，調研費用應提供調研方案、發(fā)票及調研成果報告。（二）其他標準1.報銷金額應與實際支出相符，不得虛報、多報。2.報銷憑證應在規(guī)定的時間內提交，逾期不予報銷。3.對于超出預算的專項支出，應按照公司預算調整流程進行審批。六、審批權限（一）部門負責人審批權限1.審批本部門專項支出申請表，對支出的必要性、合理性進行審核。2.審批金額在[X]元以下的本部門專項支出報銷。（二）財務部門審批權限1.審核專項支出報銷憑證的合法性、完整性、真實性。2.審核專項支出是否符合公司財務制度和預算安排。3.審批金額在[X]元至[X]元之間的專項支出報銷。（三）分管領導審批權限1.從業(yè)務角度對專項支出進行審核，確保支出與公司業(yè)務發(fā)展方向一致。2.審批金額在[X]元至[X]元之間的專項支出報銷。（四）總經理審批權限1.對公司重大專項支出進行最終審批。2.審批金額超過[X]元的專項支出報銷。七、支付方式（一）支票支付對于金額較大、結算周期較長的專項支出，可以采用支票支付方式。支票支付應按照銀行規(guī)定的流程進行操作，確保支票的安全性和有效性。（二）銀行轉賬支付對于與供應商或合作方簽訂了合同的專項支出，應優(yōu)先采用銀行轉賬支付方式。銀行轉賬支付應提供準確的收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金及時、準確到賬。（三）現金支付對于金額較小、符合現金支付規(guī)定的專項支出，可以采用現金支付方式?，F金支付應嚴格按照公司現金管理制度進行操作，確?，F金的安全和規(guī)范使用。八、財務核算與監(jiān)督（一）財務核算1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，對專項支出進行準確的核算。2.專項支出應單獨設立明細賬進行核算，確保各項支出清晰、準確。3.財務部門應定期對專項支出的核算情況進行檢查和核對，發(fā)現問題及時進行調整。（二）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對專項支出的監(jiān)督，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。2.定期對專項支出的使用情況進行檢查，檢查內容包括支出憑證的真實性、審批流程的合規(guī)性、資金使用的