PAGE招標(biāo)建筑財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范招標(biāo)建筑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，確保公司在建筑行業(yè)的招標(biāo)業(yè)務(wù)中遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于招標(biāo)建筑公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有參與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的分工合理、責(zé)任明確。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作；財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃、制度制定、財(cái)務(wù)分析等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬簿的登記、核算和管理，定期進(jìn)行賬目核對(duì)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金成本合理。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展需要。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批原則。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。3.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶使用。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)票據(jù)管理，防止票據(jù)丟失、被盜等情況發(fā)生。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問(wèn)題。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資金操作流程。2.加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行資金清查盤點(diǎn)，確保資金安全。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。3.存貨包括原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、保護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間，合理歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。工程成本應(yīng)按照工程項(xiàng)目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各工程項(xiàng)目的成本。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃編制，經(jīng)公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度。對(duì)成本費(fèi)用超預(yù)算的情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和控制，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，評(píng)價(jià)成本費(fèi)用控制效果。對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)營(yíng)成果。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入賬實(shí)相符。（三）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。對(duì)逾期未繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，提高稅務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自