PAGE商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保租賃業(yè)務(wù)的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括租賃項(xiàng)目的預(yù)算編制、合同簽訂、租金收取、費(fèi)用核算、資產(chǎn)清查等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、租賃預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)下一年度商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制租賃預(yù)算草案，包括租金收入預(yù)算、租賃成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.租金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場行情、租賃物業(yè)的位置、面積、用途等因素進(jìn)行預(yù)測，并參考以往租賃收入情況進(jìn)行調(diào)整。3.租賃成本預(yù)算應(yīng)包括物業(yè)維護(hù)費(fèi)用、稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)等各項(xiàng)支出，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理估算。4.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋辦公費(fèi)用、人員薪酬、差旅費(fèi)、營銷費(fèi)用等與租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。5.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢等因素，對預(yù)算草案進(jìn)行綜合分析和審核，提出修改意見。6.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成正式的租賃預(yù)算方案。租賃預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照租賃預(yù)算方案組織實(shí)施租賃業(yè)務(wù)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對租賃業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向業(yè)務(wù)部門反饋。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的反饋意見，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算目標(biāo)相符。4.如因市場變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在租賃預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響；市場行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致租金收入或租賃成本出現(xiàn)較大波動(dòng)；租賃物業(yè)發(fā)生重大變更，如面積增減、用途改變等；其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整原因的真實(shí)性和合理性，測算調(diào)整金額對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財(cái)務(wù)部門審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤唤o公司管理層審批。公司管理層根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，對租賃預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。三、租賃合同管理（一）合同簽訂1.商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括租賃物業(yè)的基本情況、租賃期限、租金及支付方式、租賃用途、物業(yè)維護(hù)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。2.在簽訂租賃合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門對租賃物業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，評估租賃風(fēng)險(xiǎn)，并對租金價(jià)格、支付方式等條款進(jìn)行審核。3.租賃合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對租金收入、租賃成本等進(jìn)行核算和管理。（二）租金管理1.租金收取應(yīng)嚴(yán)格按照租賃合同約定的時(shí)間和方式進(jìn)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)租金的催繳工作，確保租金按時(shí)足額收取。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租賃物業(yè)、租金金額、收取時(shí)間等信息。3.對于逾期未支付租金的租戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并按照合同約定收取逾期違約金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將逾期租金及違約金納入應(yīng)收賬款管理，定期進(jìn)行清理和催收。4.租金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用或坐支租金收入。（三）合同變更與終止1.在租賃合同履行過程中，如遇需要變更合同條款的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與租戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議，對租金收入、租賃成本等進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.租賃合同期滿或提前終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，收回租賃物業(yè)，并對租戶的租金支付情況、物業(yè)使用情況等進(jìn)行結(jié)算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的結(jié)算資料，對租金收入、租賃成本等進(jìn)行最終核算，并與租戶進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與租戶協(xié)商解決。四、租賃費(fèi)用核算（一）租賃成本核算1.租賃成本包括物業(yè)維護(hù)費(fèi)用、稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)等各項(xiàng)支出。物業(yè)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括物業(yè)維修、保養(yǎng)、清潔等費(fèi)用。2.稅費(fèi)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行核算和繳納，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等。3.保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的保險(xiǎn)范圍和金額進(jìn)行核算，確保租賃物業(yè)得到充分的保險(xiǎn)保障。4.中介費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際支付金額進(jìn)行核算，包括租賃物業(yè)的中介費(fèi)、轉(zhuǎn)租中介費(fèi)等。5.租賃成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與租賃業(yè)務(wù)期間相匹配。（二）費(fèi)用核算1.辦公費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.人員薪酬應(yīng)按照公司薪酬制度進(jìn)行核算，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行核算，包括出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。4.營銷費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。5.其他費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)提交給公司管理層和相關(guān)部門進(jìn)行審核和分析。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息，及時(shí)做出決策，指導(dǎo)租賃業(yè)務(wù)發(fā)展。五、資產(chǎn)清查與管理（一）資產(chǎn)清查1.定期對租賃物業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)清查應(yīng)包括租賃物業(yè)的實(shí)物盤點(diǎn)、賬目核對等工作。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同組織實(shí)施。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)租賃物業(yè)的實(shí)物盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬目核對。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)記錄資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)管理1.建立健全租賃物業(yè)資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)租賃物業(yè)的日常管理和維護(hù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。2.加強(qiáng)對租賃物業(yè)的安全管理，制定安全防范措施，確保租戶和物業(yè)的安全。定期對租賃物業(yè)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患。3.做好租賃物業(yè)的檔案管理工作，建立租賃物業(yè)檔案，包括租賃合同、產(chǎn)權(quán)證書、維修記錄、水電費(fèi)清單等資料。檔案應(yīng)妥善保管，便于查詢和使用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、合同管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查租賃業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、效益性等情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。