PAGE小微企業(yè)人財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小微企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。穩(wěn)健性原則：合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免虛增資產(chǎn)和利潤。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理款項收付，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。4.會計賬簿登記按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)進(jìn)行賬項調(diào)整，確保賬簿記錄準(zhǔn)確完整。5.財務(wù)會計報告編制定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章，并加蓋企業(yè)公章。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。加強對資金籌集的管理，確保資金來源合法合規(guī)，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算等。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用合理、安全、有效。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。加強對資金使用的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合國家規(guī)定的范圍和限額，超過限額的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應(yīng)收賬款及時收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保成本費用預(yù)算的合理性和可行性。嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，對超預(yù)算的成本費用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，方可報銷。嚴(yán)格按照成本費用報銷制度進(jìn)行報銷，對不符合報銷規(guī)定的費用不予報銷。加強對成本費用報銷的審核監(jiān)督，確保成本費用報銷的真實性和合理性。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算企業(yè)利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強對利潤的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決利潤核算中存在的問題。2.利潤分配根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、利潤及利潤分配管理制度等。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和修訂，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)內(nèi)部控制水平。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部審計按照國家規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計應(yīng)出具審計報告，對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息，確保外部審計工作順利進(jìn)行。對外部審計提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改。十、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析等功能，提高財務(wù)工作效率和管理水平。加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財