PAGE老飯桌財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范老飯桌的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障老飯桌的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于老飯桌的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映老飯桌的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋老飯桌財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)操作流程規(guī)范，審批手續(xù)齊全，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員設(shè)置老飯桌應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，包括但不限于會(huì)計(jì)、出納等。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)老飯桌的賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助制定財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)其工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守老飯桌的財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.老飯桌應(yīng)于每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)進(jìn)行分類，分別編制固定成本預(yù)算和變動(dòng)成本預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)在收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，明確老飯桌的盈利目標(biāo)。5.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分征求各部門意見(jiàn)，確保預(yù)算具有廣泛的參與性和科學(xué)性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致老飯桌經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大改變。市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化，影響老飯桌的收入和成本。老飯桌內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要變動(dòng)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交管理層審批。管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍老飯桌的收入主要包括餐飲服務(wù)收入、其他增值服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲服務(wù)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后確認(rèn)收入。2.其他增值服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并取得相關(guān)證明后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。對(duì)收入來(lái)源進(jìn)行核實(shí)，防止虛假收入和截留收入等情況的發(fā)生。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等，便于查詢和核對(duì)。（四）收款管理1.老飯桌應(yīng)制定合理的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。2.對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)核對(duì)到賬情況。4.建立收款記錄制度，出納人員應(yīng)在收款后及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并登記收款日記賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括食材采購(gòu)成本、員工工資等直接與餐飲服務(wù)相關(guān)的成本。2.間接成本：如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等間接為餐飲服務(wù)提供支持的成本。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.食材采購(gòu)管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。制定食材采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況和每日用餐人數(shù)合理采購(gòu)食材，避免浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)食材采購(gòu)價(jià)格的監(jiān)控，定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確保采購(gòu)價(jià)格合理。嚴(yán)格執(zhí)行食材驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保食材符合要求。2.員工工資管理根據(jù)老飯桌的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和崗位需求，合理確定員工工資水平。建立績(jī)效考核制度，將員工工資與工作績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。嚴(yán)格控制加班工資等額外支出，確需加班的，應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷單，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取措施降低費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法等，對(duì)直接成本進(jìn)行核算。3.對(duì)于間接成本和期間費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類老飯桌的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：核算老飯桌因提供餐飲服務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨：主要包括食材、調(diào)料、餐具等。設(shè)置存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，防止存貨積壓和浪費(fèi)。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)管理層審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（四）資產(chǎn)清查1.老飯桌應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類老飯桌的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，不得拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)。2.建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商信息等，便于跟蹤和管理。3.定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）應(yīng)付職工薪酬管理1.按照國(guó)家法律法規(guī)和勞動(dòng)合同約定，按時(shí)足額支付職工薪酬。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)付職工薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.代扣代繳職工個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。（四）應(yīng)交稅費(fèi)管理1.按照國(guó)家稅收法規(guī)，及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)交稅費(fèi)，確保稅費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.老飯桌應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出老飯桌經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，