PAGE財務(wù)制度付款管理規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司付款流程，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全、合理、有效地使用，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有付款業(yè)務(wù)，包括但不限于采購付款、費用報銷、工程款項支付、借款還款等各類涉及資金支出的活動。（三）基本原則1.合法性原則：付款活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部的規(guī)章制度，確保每一筆付款都具有合法合規(guī)的依據(jù)。2.準確性原則：付款信息應(yīng)準確無誤，包括收款人姓名、賬號、開戶行、金額、付款用途等，避免因信息錯誤導致的付款延誤、重復付款或其他財務(wù)風險。3.審批流程完備原則：所有付款必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級審批人員應(yīng)認真履行職責，對付款事項的真實性、合理性、必要性進行嚴格審核，確保付款符合公司利益。4.資金安全原則：加強資金風險管理，保障公司資金安全，防止出現(xiàn)資金挪用、侵占、浪費等情況。在付款過程中，要嚴格執(zhí)行資金支付授權(quán)制度，確保資金支付的安全與可控。5.效益性原則：在保證付款業(yè)務(wù)合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化付款流程，提高資金使用效率，降低資金成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、付款審批流程（一）一般付款審批流程1.申請：付款業(yè)務(wù)發(fā)起部門或個人應(yīng)填寫付款申請單，詳細說明付款事由、付款金額、收款單位信息、付款方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等支持性資料。付款申請單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫，確保內(nèi)容完整、清晰。2.初審：付款申請單提交至部門負責人進行初審。部門負責人應(yīng)對付款事項進行全面審查，核實付款事由的真實性、合理性以及與本部門業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，確認付款金額的準確性，并對申請資料的完整性進行審核。如初審通過，部門負責人在付款申請單上簽署意見并簽字確認。3.財務(wù)審核：初審通過后的付款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對付款申請進行財務(wù)審核，重點審核付款金額是否符合預算安排、資金來源是否合理、發(fā)票等票據(jù)是否合規(guī)、付款方式是否符合公司規(guī)定等。財務(wù)人員應(yīng)嚴格把關(guān)，對不符合財務(wù)規(guī)定的付款申請予以退回，并說明原因。如財務(wù)審核通過，財務(wù)人員在付款申請單上簽署意見并簽字確認。4.審批：根據(jù)公司的授權(quán)審批制度，付款申請單按照規(guī)定的審批權(quán)限提交至各級審批領(lǐng)導進行審批。審批領(lǐng)導應(yīng)綜合考慮付款事項的性質(zhì)、金額大小等因素，對付款申請進行全面評估和決策。對于重大付款事項，可能需要經(jīng)過公司高層會議或?qū)ｉT的審批小組進行審議。審批通過后，審批領(lǐng)導在付款申請單上簽署審批意見并簽字。5.付款執(zhí)行：經(jīng)過完整審批流程的付款申請單交至財務(wù)部門進行付款操作。財務(wù)人員根據(jù)審批意見，選擇合適的付款方式，如支票支付、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，按照規(guī)定的程序辦理付款手續(xù)。在付款過程中，財務(wù)人員應(yīng)嚴格核對付款信息，確保付款準確無誤。付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記相關(guān)賬簿，更新財務(wù)記錄，并將付款憑證等資料妥善歸檔保存。（二）特殊付款審批流程對于一些特殊的付款業(yè)務(wù)，如金額較大的一次性付款、涉及關(guān)聯(lián)交易的付款、預付款項、對外捐贈等，應(yīng)在一般付款審批流程的基礎(chǔ)上，增加特定的審核環(huán)節(jié)或?qū)徟蟆?.重大金額付款：對于單筆付款金額超過公司規(guī)定限額的業(yè)務(wù)，除了按照一般流程進行審批外，還需提交公司高層領(lǐng)導進行特別審批。公司高層領(lǐng)導應(yīng)組織相關(guān)部門對該付款事項進行專題研究，評估其對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營活動和戰(zhàn)略發(fā)展的影響，確保付款決策符合公司整體利益。2.關(guān)聯(lián)交易付款：涉及關(guān)聯(lián)交易的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的管理規(guī)定。在付款申請前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)詳細說明關(guān)聯(lián)交易的背景和必要性，并提交相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議等資料。財務(wù)部門在審核時，應(yīng)重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價是否公允、是否存在利益輸送等問題。關(guān)聯(lián)交易付款申請需經(jīng)過公司內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT的關(guān)聯(lián)交易管理小組進行審核，并報公司董事會或股東會批準（根據(jù)公司章程規(guī)定）。3.預付款項：預付款項的支付應(yīng)謹慎審批，防止因預付款項過多或不合理導致公司資金被占用或產(chǎn)生財務(wù)風險。業(yè)務(wù)部門在申請預付款時，應(yīng)提供充分的合同依據(jù)或業(yè)務(wù)說明，證明預付款的必要性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)審核預付款的金額是否與合同約定相符，是否符合公司的資金安排計劃。預付款申請需經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人和公司分管領(lǐng)導共同審批，對于金額較大的預付款項，還需報公司總經(jīng)理批準。4.對外捐贈：對外捐贈款項的支付應(yīng)符合公司的公益政策和相關(guān)法律法規(guī)要求。業(yè)務(wù)部門在提出捐贈申請時，應(yīng)詳細說明捐贈的目的、對象、金額等信息，并提交相關(guān)的捐贈協(xié)議或證明文件。財務(wù)部門應(yīng)審核捐贈事項是否符合公司的公益戰(zhàn)略和財務(wù)承受能力，捐贈金額是否合理。對外捐贈付款申請需經(jīng)公司高層領(lǐng)導審批，并報公司董事會備案（如公司章程有規(guī)定）。三、付款方式及相關(guān)規(guī)定（一）支票支付1.支票的開具：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單開具支票。支票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準確，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票的大小寫金額必須一致，字跡清晰，不得涂改。2.支票的交付：支票開具后，應(yīng)由專人負責交付給收款人。交付時，應(yīng)要求收款人在支票存根上簽字確認，并注明簽收日期。如因特殊原因需要委托他人代收支票，應(yīng)辦理書面委托手續(xù)，并明確代收人的責任和權(quán)限。3.支票的掛失與止付：如支票遺失或被盜，應(yīng)立即向銀行辦理掛失止付手續(xù)。同時，通知相關(guān)部門和人員，采取必要的措施防止支票被冒用。財務(wù)部門應(yīng)記錄支票掛失止付的詳細情況，并跟蹤后續(xù)處理結(jié)果。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付1.轉(zhuǎn)賬信息的錄入：財務(wù)人員根據(jù)付款申請單，準確錄入收款單位的銀行賬號、開戶行名稱、轉(zhuǎn)賬金額等信息。在錄入過程中，應(yīng)仔細核對信息的準確性，避免因信息錯誤導致轉(zhuǎn)賬失敗或資金損失。2.轉(zhuǎn)賬授權(quán)與審核：銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)按照公司規(guī)定的授權(quán)制度進行操作。一般情況下，小額轉(zhuǎn)賬可由財務(wù)人員直接辦理，但對于金額較大的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，需經(jīng)過財務(wù)負責人或公司分管領(lǐng)導的授權(quán)審批。在轉(zhuǎn)賬操作完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時打印轉(zhuǎn)賬憑證，并進行核對和簽字確認。3.轉(zhuǎn)賬記錄與查詢：財務(wù)部門應(yīng)建立完善的銀行轉(zhuǎn)賬記錄臺賬，詳細記錄每一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的日期、金額、收款單位、轉(zhuǎn)賬方式等信息。同時，定期與銀行對賬單進行核對，確保轉(zhuǎn)賬記錄的準確性。如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬異常情況，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）網(wǎng)上支付1.網(wǎng)上支付平臺的管理：公司應(yīng)選擇安全可靠的網(wǎng)上支付平臺，并與支付平臺簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)負責網(wǎng)上支付平臺的日常管理和維護，包括用戶信息管理、權(quán)限設(shè)置、安全認證等工作。2.網(wǎng)上支付流程：使用網(wǎng)上支付時，付款申請人應(yīng)按照支付平臺的操作要求填寫付款信息，并提交付款申請。財務(wù)人員在收到付款申請后，應(yīng)進行嚴格的審核，確認付款信息的真實性和準確性。審核通過后，財務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)制度進行網(wǎng)上支付操作，并輸入支付密碼等安全認證信息。在支付過程中，應(yīng)注意保護個人賬號和密碼安全，防止信息泄露。3.網(wǎng)上支付安全保障：加強網(wǎng)上支付的安全保障措施，定期對網(wǎng)上支付平臺進行安全檢查和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決安全隱患。安裝必要的殺毒軟件、防火墻等安全防護軟件，防止網(wǎng)絡(luò)病毒和黑客攻擊。同時，要求財務(wù)人員等相關(guān)操作人員定期更換支付密碼，并注意防范釣魚網(wǎng)站等詐騙行為。（四）現(xiàn)金支付1.現(xiàn)金支付范圍：嚴格控制現(xiàn)金支付的范圍，一般情況下，除符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定允許使用現(xiàn)金支付的項目外，其他付款業(yè)務(wù)應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。允許現(xiàn)金支付的范圍包括：向個人支付的工資、獎金、津貼、勞務(wù)報酬、福利費用等；支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人的款項；不足轉(zhuǎn)賬起點的零星支出等。2.現(xiàn)金支付限額：根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定現(xiàn)金支付的限額。對于超過現(xiàn)金支付限額的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。如因特殊情況需要支付大額現(xiàn)金，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，并采取必要的安全防范措施。3.現(xiàn)金支付流程：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下流程辦理：付款申請人填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款人等信息，并附上相關(guān)證明材料；部門負責人初審；財務(wù)人員審核現(xiàn)金支付的合規(guī)性和必要性；財務(wù)負責人審批（根據(jù)金額大小確定審批權(quán)限）；出納人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金付款申請單支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全，每日及時盤點現(xiàn)金庫存，做到賬實相符。四、發(fā)票管理與付款關(guān)聯(lián)（一）發(fā)票的取得1.發(fā)票取得的要求：在進行付款業(yè)務(wù)時，必須取得合法有效的發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在簽訂合同或協(xié)議時，明確約定發(fā)票開具的要求，包括發(fā)票類型、開票時間、開票內(nèi)容等。在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，應(yīng)及時督促收款方按照約定開具發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、完整性和合法性。2.發(fā)票審核要點：財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認真進行審核。審核要點包括：發(fā)票的真?zhèn)?，可通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站或其他驗證渠道進行查詢；發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，包括貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等；發(fā)票的格式是否符合國家規(guī)定，發(fā)票聯(lián)次是否齊全；發(fā)票的印章是否清晰、合規(guī)，是否為發(fā)票專用章等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求收款方重新開具或補充相關(guān)資料。（二）發(fā)票與付款的匹配1.付款與發(fā)票金額的一致性：原則上，付款金額應(yīng)與發(fā)票金額一致。如因質(zhì)量問題、折扣、退貨等原因需要調(diào)整付款金額，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)的證明文件，并按照公司規(guī)定的審批流程進行處理。財務(wù)部門在審核付款申請時，應(yīng)核對發(fā)票金額與付款金額是否相符，確保付款依據(jù)的準確性。2.發(fā)票開具時間與付款進度的匹配：根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實際情況，合理安排付款進度與發(fā)票開具時間的匹配。對于先付款后開票的業(yè)務(wù)，應(yīng)在付款前明確約定收款方開具發(fā)票的確切時間，并在付款時提醒收款方及時開具發(fā)票。對于先開票后付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在收到發(fā)票后按照規(guī)定的審批流程及時安排付款，確保付款與發(fā)票開具時間的銜接合理，避免出現(xiàn)付款延誤或發(fā)票過期等問題。（三）發(fā)票的保管與歸檔1.發(fā)票保管責任：財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜用。發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、開票金額、開票單位、存放位置等信息，便于查詢和核對。2.發(fā)票歸檔要求：發(fā)票作為重要的財務(wù)憑證，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。發(fā)票歸檔時，應(yīng)將發(fā)票與相關(guān)的合同、付款申請單、審批文件等資料一并整理裝訂，確保資料的完整性和關(guān)聯(lián)性。發(fā)票的歸檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理的要求，以便在需要時能夠及時查閱和提供相關(guān)證明。五、付款監(jiān)控與風險管理（一）付款監(jiān)控機制1.財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的付款數(shù)據(jù)進行分析和監(jiān)控，包括付款金額、付款頻率、付款對象、付款方式等方面的情況。通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)付款業(yè)務(wù)中存在的異常情況，如付款金額波動較大、頻繁向同一收款方付款、付款方式不合理等，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)查和處理。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對付款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查付款流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否完備、資金使用是否合理等。審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證，訪談相關(guān)人員，實地核實業(yè)務(wù)情況等方式，對付款業(yè)務(wù)進行全面審查。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.業(yè)務(wù)部門自查：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的付款業(yè)務(wù)進行自查，確保付款事項符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實際需求。自查內(nèi)容包括付款申請的真實性、合理性，合同執(zhí)行情況，發(fā)票取得與管理等方面。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)并糾正本部門付款業(yè)務(wù)中存在的問題，加強內(nèi)部管理和風險防范意識。（二）付款風險識別與評估1.風險識別：對付款業(yè)務(wù)可能面臨的風險進行全面識別，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等。信用風險主要指收款方信用狀況不佳導致無法按時足額收回款項的風險；市場風險包括因市場價格波動、市場環(huán)境變化等因素影響付款業(yè)務(wù)的風險；操作風險是指由于付款流程不完善、人員操作失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌娘L險；法律風險主要涉及付款業(yè)務(wù)不符合法律法規(guī)要求而引發(fā)的法律糾紛和損失。2.風險評估：采用科學合理的方法對識別出的付款風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估可結(jié)合定性和定量分析方法，如根據(jù)收款方的信用評級、市場波動情況、付款金額大小等因素進行綜合評估。對于高風險的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)采取更加嚴格的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和損失程度。（三）付款風險應(yīng)對措施1.信用風險管理：加強對收款方的信用管理，建立完善的信用評估體系。在與收款方開展業(yè)務(wù)前，對其信用狀況進行調(diào)查和評估，包括企業(yè)資質(zhì)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等方面。根據(jù)信用評估結(jié)果，合理確定付款方式、付款期限和信用額度等。對于信用狀況不佳的收款方，應(yīng)謹慎開展業(yè)務(wù)，采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例、縮短付款期限等。2.市場風險管理：關(guān)注市場動態(tài)，及時了解市場價格波動、市場環(huán)境變化等信息，對可能影響付款業(yè)務(wù)的市場因素進行分析和預測。在簽訂合同或協(xié)議時，合理約定價格調(diào)整條款、風險分擔機制等，以降低市場風險對付款業(yè)務(wù)的影響。對于因市場風險導致的付款金額調(diào)整或付款進度變化，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行處理，確保付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合理性。3.操作風險管理：完善付款流程，加強內(nèi)部控制，規(guī)范人員操作行為。明確各崗位在付款業(yè)務(wù)中的職責和權(quán)限，加強對付款申請、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。定期對財務(wù)人員等相關(guān)操作人員進行培訓，提高其業(yè)務(wù)水平和風險意識，減少因操作失誤導致的風險。同時，加強對付款系統(tǒng)等信息技術(shù)系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，防止因系統(tǒng)故障引發(fā)的操作風險。4.法律風險管理：加強對法律法規(guī)的學習和研究，確保付款業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)要求。在簽訂合同或協(xié)議時，認真審查合同條款，避免出