PAGE咸陽(yáng)市防汛辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)咸陽(yáng)市防汛辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障防汛工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于咸陽(yáng)市防汛辦及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則，實(shí)行預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.財(cái)務(wù)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本單位財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)收入的收繳和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保收入足額入庫(kù)。4.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，確保資金使用合理合規(guī)。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況。6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。8.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。（二）其他部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)收入的收繳和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保收入足額入庫(kù)。4.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和本單位年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入來源和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將審核匯總后的預(yù)算草案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算，是本單位財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編制好后的決算報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入足額入庫(kù)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。3.嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入收繳管理1.財(cái)政撥款收入由財(cái)政部門直接撥付到本單位賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收繳，并開具合法有效的票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的收繳情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合理合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得超預(yù)算支出。4.支出審批手續(xù)應(yīng)齊全，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.大額費(fèi)用支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由單位自行確定）由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保?？顚Ｓ?。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。3.購(gòu)買辦公用品、設(shè)備等實(shí)物支出，應(yīng)附清單并由驗(yàn)收人簽字確認(rèn)。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照單位制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。5.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃等相關(guān)資料，并按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本單位資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批。4.加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)，依法維護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他無形資產(chǎn)權(quán)益。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織財(cái)務(wù)分析，協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)檔案管理等工作。3.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作