PAGE進銷存公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位人員。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。參與公司重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為公司提供財務(wù)分析報告。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)會計檔案的保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷等相關(guān)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.敬業(yè)愛崗，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)工作要求。2.熟悉法規(guī)，了解國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司財務(wù)制度，不斷提高依法理財?shù)乃健?.依法辦事，按照會計法律、法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4.客觀公正，辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。5.搞好服務(wù)，熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。6.保守秘密，對本單位的商業(yè)秘密和財務(wù)信息嚴格保密，不得私自向外界提供或泄露。三、財務(wù)核算與管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和會計科目進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準確性和完整性。（四）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核財務(wù)報告，確保報告內(nèi)容符合規(guī)定要求。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（五）資產(chǎn)核算與管理1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行收付，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對往來賬目，定期清理應(yīng)收賬款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，計提壞賬準備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨核算應(yīng)按照實際成本計價。建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。4.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。建立固定資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（六）負債核算與管理1.短期借款短期借款是指公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率進行核算，及時計提利息，按時償還本金和利息。2.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。財務(wù)部門應(yīng)及時核對應(yīng)付賬款，確保賬目準確。對確實無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準后予以轉(zhuǎn)銷。3.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，計算、發(fā)放職工薪酬，包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。準確核算應(yīng)付職工薪酬，及時代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費。（七）所有者權(quán)益核算與管理1.實收資本實收資本是指投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。公司應(yīng)按照規(guī)定進行實收資本的核算，如實反映投資者的出資情況。2.資本公積資本公積是指公司收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。準確核算資本公積，確保其來源合法、用途合規(guī)。3.盈余公積盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。按照國家規(guī)定和公司章程，提取盈余公積，并按照規(guī)定用途使用。4.未分配利潤未分配利潤是指公司實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在公司的、歷年結(jié)存的利潤。未分配利潤應(yīng)在資產(chǎn)負債表中如實反映，為公司的利潤分配和決策提供依據(jù)。（八）成本費用核算與管理1.成本核算按照公司的經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎(chǔ)工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性。定期進行成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。2.費用管理費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準和審批程序。嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對費用進行核算和監(jiān)督，定期編制費用報表，為公司費用控制提供依據(jù)。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.全面預(yù)算，綜合平衡。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算年度內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準，結(jié)合財力狀況，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司管理層提出下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制要求。2.各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和本部門的業(yè)務(wù)計劃編制本部門的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，報公司管理層審議。4.公司管理層根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案，提交公司董事會審批。5.經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算方案，由公司下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴格按照預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時進行預(yù)警，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審議、董事會審批后執(zhí)行。五、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實行分級審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范進行。3.程序規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，不得越級審批或簡化審批流程。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核費用報銷單的合規(guī)性、準確性，包括報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準、票據(jù)是否合法有效等，審核無誤后簽字。報公司管理層審批，根據(jù)審批權(quán)限，管理層對費用報銷進行最終審批。審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購付款申請單，注明采購合同編號、供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式等信息，并簽字確認。將采購付款申請單及相關(guān)附件（采購合同、發(fā)票、驗收單等）提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核采購事項的真實性、合規(guī)性和付款條件，簽字確認。報公司管理層審批，根據(jù)審批權(quán)限，管理層對采購付款進行最終審批。審批通過后，出納按照付款方式進行付款操作。3.重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目，如投資項目、大額貸款等，由相關(guān)部門提出項目可行性報告和資金使用計劃。財務(wù)部門對項目可行性報告和資金使用計劃進行財務(wù)分析和審核，提出意見和建議。報公司管理層審議，管理層組織相關(guān)部門和專家進行論證，形成決策意見。提交公司董事會審批，董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略和財務(wù)狀況進行最終決策。決策通過后，按照規(guī)定的程序組織實施資金支出。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門負責(zé)對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等進行審核和檢查，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。（三）外部審計1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計意見，對存在的問題及時進行整改，不斷完善公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進行整理和分類，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理的要求，將整理好的財務(wù)資料裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔存放。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等主要財務(wù)檔案的保管期限為30年。2.其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或永久保存。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借財務(wù)檔案。2.外部單位查閱或