PAGE建筑工程款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司建筑工程款的財務(wù)管理，確保工程款的收支準(zhǔn)確、及時、安全，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司建筑業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑工程項目的工程款財務(wù)管理活動，包括工程款的收取、支付、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程款財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：工程款的核算和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息真實可靠。3.及時性原則：及時辦理工程款的收支業(yè)務(wù)，避免延誤，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：加強(qiáng)工程款的安全管理，防范資金風(fēng)險，保障資金安全。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、工程款收取管理（一）收款職責(zé)分工1.項目部門：負(fù)責(zé)與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)工程款的收取事宜，及時掌握工程款支付進(jìn)度，向財務(wù)部門提供相關(guān)信息。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)工程款的具體收款操作，核對收款金額、來源等信息，開具收款憑證，登記入賬，并定期與項目部門核對收款情況。（二）收款流程1.合同約定收款根據(jù)建筑工程合同約定的收款節(jié)點和金額，項目部門提前與建設(shè)單位溝通，確認(rèn)收款時間和方式。財務(wù)部門根據(jù)項目部門提供的信息，準(zhǔn)備收款所需的資料，如發(fā)票、收款賬戶信息等。在約定收款時間前，財務(wù)部門確保收款賬戶正常，及時關(guān)注銀行到賬信息。收到建設(shè)單位支付的工程款后，核對收款金額、付款單位等信息，無誤后開具正式發(fā)票，并在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行收款登記。2.變更收款如因工程變更等原因?qū)е率湛罱痤~、時間或方式發(fā)生變化，項目部門應(yīng)及時與建設(shè)單位協(xié)商，并取得書面變更協(xié)議。將變更協(xié)議及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整收款計劃和相關(guān)財務(wù)處理。（三）收款核對與監(jiān)督1.財務(wù)部門每月定期與項目部門核對工程款收款情況，確保收款信息一致。2.審計部門不定期對工程款收款情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收款流程是否合規(guī)，收款記錄是否準(zhǔn)確。3.對于逾期未收的工程款，項目部門應(yīng)及時查明原因，采取有效措施催收，并向財務(wù)部門通報進(jìn)展情況。財務(wù)部門根據(jù)情況調(diào)整資金安排，確保公司利益不受損失。三、工程款支付管理（一）支付審批流程1.工程費用申請項目部門根據(jù)工程進(jìn)度和實際需要，填寫工程款支付申請表，詳細(xì)列出支付項目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。申請表經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給項目管理部門審核。2.項目管理部門審核項目管理部門對工程款支付申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點審核支付項目是否符合合同約定、工程進(jìn)度是否屬實、費用支出是否合理等。審核通過后，項目管理部門負(fù)責(zé)人簽字，將申請表提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到工程款支付申請表后，核對申請金額與合同約定、已付款情況等，審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。檢查支付手續(xù)是否齊全，相關(guān)審批簽字是否完備。對不符合要求的申請，及時反饋給項目部門并說明原因，要求補充或更正相關(guān)資料。財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況、工程實際情況等因素，對工程款支付申請進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理工程款支付手續(xù)。（二）支付方式與時間1.支付方式工程款支付應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全、快捷。對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額款項，可以采用現(xiàn)金支付。支付給供應(yīng)商或分包商的工程款，應(yīng)通過公司基本賬戶進(jìn)行支付，并確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤。2.支付時間根據(jù)合同約定的付款時間和審批后的支付申請，財務(wù)部門應(yīng)及時安排資金支付。原則上，應(yīng)在審批通過后的[X]個工作日內(nèi)完成支付。如因特殊原因需要延遲支付，財務(wù)部門應(yīng)提前與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，并說明原因，取得對方諒解。（三）支付記錄與檔案管理1.財務(wù)部門在辦理工程款支付后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄支付日期、金額、收款單位等信息，并登記銀行日記賬或現(xiàn)金日記賬。2.按照會計檔案管理規(guī)定，妥善保管工程款支付相關(guān)的憑證、合同、審批文件等資料，建立健全檔案管理制度，確保檔案資料的完整性和可追溯性。四、工程款核算管理（一）核算原則與方法1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行工程款核算，準(zhǔn)確反映各會計期間的工程收入和成本費用。遵循配比原則，將工程收入與對應(yīng)的成本費用相匹配，確保財務(wù)報表真實反映工程經(jīng)營成果。2.核算方法采用適用的會計科目對工程款進(jìn)行明細(xì)核算，如“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，合理確認(rèn)工程收入和成本費用。對于已完成的工程量，按照合同單價計算工程收入；對于已發(fā)生的與工程相關(guān)的直接費用和間接費用，計入工程成本。（二）工程收入核算1.根據(jù)與建設(shè)單位結(jié)算的工程款金額，確認(rèn)工程結(jié)算收入。結(jié)算收入應(yīng)與合同約定的收款金額一致，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確列示。2.對于工程變更增加的收入，在取得建設(shè)單位書面確認(rèn)后，及時調(diào)整工程結(jié)算收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）工程成本核算1.直接成本核算直接材料成本：核算工程施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件等的成本，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購單價計算。直接人工成本：核算直接從事工程施工的人員工資、獎金、津貼等費用，根據(jù)考勤記錄和工資計算表進(jìn)行歸集。機(jī)械使用費：核算工程施工過程中使用的機(jī)械設(shè)備的租賃費、折舊費、修理費等，按照實際使用情況進(jìn)行分?jǐn)偂?.間接成本核算間接成本包括施工管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。間接成本應(yīng)按照一定的分配方法，如按照直接成本比例或工程建筑面積等，分?jǐn)傆嬋敫鞴こ添椖砍杀尽?.定期對工程成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保工程成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（四）往來賬款核算1.應(yīng)收賬款核算記錄與建設(shè)單位的往來賬款，及時反映工程款的應(yīng)收情況。根據(jù)收款情況，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷，確保賬實相符。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收的賬款，采取有效措施催收，并計提壞賬準(zhǔn)備。2.應(yīng)付賬款核算核算與供應(yīng)商、分包商等的往來賬款，記錄工程款的應(yīng)付情況。按照合同約定和審批后的支付申請，及時支付應(yīng)付賬款，確保公司信用。定期核對應(yīng)付賬款余額，與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。五、工程款預(yù)算與資金管理（一）預(yù)算編制1.項目部門在工程開工前，根據(jù)工程合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等資料，編制工程款預(yù)算，包括工程收入預(yù)算和成本費用預(yù)算。2.工程收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同約定的收款節(jié)點和金額進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本，按照工程量和成本定額進(jìn)行估算。3.預(yù)算編制完成后，經(jīng)項目管理部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作為工程款財務(wù)管理的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門按照審批后的工程款預(yù)算，對工程收入和成本費用進(jìn)行監(jiān)控。定期將實際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，如工程變更導(dǎo)致收入或成本大幅變動等，項目部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對工程進(jìn)度、成本控制等進(jìn)行決策和指導(dǎo)，確保工程順利進(jìn)行，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。（三）資金計劃與安排1.根據(jù)工程款預(yù)算和工程進(jìn)度，財務(wù)部門編制年度、季度和月度資金計劃，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.資金計劃應(yīng)包括工程款收入計劃、成本費用支出計劃、資金結(jié)余或缺口預(yù)測等內(nèi)容。在資金安排上，優(yōu)先保障工程施工的資金需求，合理控制資金成本。3.定期對資金計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，根據(jù)實際情況及時調(diào)整資金計劃，提高資金使用效率。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對工程款的收支、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對工程款支付審批流程的監(jiān)督，檢查各級審批環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，防止違規(guī)支付行為的發(fā)生。3.對工程款預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）審計監(jiān)督1.審計部門定期對工程款財務(wù)管理情況進(jìn)行審計，審查工程款收支的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.對重大工程項目的工程款進(jìn)行專項審計，重點關(guān)注工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