PAGE山東集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山東集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）及其所屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，維護(hù)集團(tuán)及各利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于山東集團(tuán)總部及旗下所有全資子公司、控股子公司和具有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所屬公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告必須準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約，防范財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。所屬公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制集團(tuán)合并預(yù)算。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的統(tǒng)籌安排、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。組織開展財(cái)務(wù)核算工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，定期進(jìn)行成本分析和考核。負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查和評(píng)估。組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。指導(dǎo)和監(jiān)督所屬公司財(cái)務(wù)管理工作，定期對(duì)所屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.所屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則。組織編制本公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總部審核備案，并負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、控制和分析。負(fù)責(zé)本公司資金的管理和使用，確保資金安全，合理安排資金收支。開展本公司財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。加強(qiáng)本公司成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。編制本公司財(cái)務(wù)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送集團(tuán)總部，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。配合集團(tuán)總部做好稅務(wù)管理工作，依法納稅。建立健全本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接受集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，及時(shí)整改存在的問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：以集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等因素，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境變化，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)總部向所屬公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。所屬公司根據(jù)集團(tuán)通知要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，組織各部門編制本公司年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體情況進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見。集團(tuán)管理層對(duì)調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，通過后形成集團(tuán)年度預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后的年度預(yù)算方案，由集團(tuán)總部下達(dá)給所屬公司執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.所屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各部門、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，所屬公司應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬公司的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)管理層審批。4.經(jīng)集團(tuán)管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，由集團(tuán)總部下達(dá)給所屬公司執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)年度預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)所屬公司及各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，確?？己酥笜?biāo)科學(xué)合理、客觀公正。3.預(yù)算考核結(jié)果與所屬公司及各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的公司和部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的公司和部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資（如發(fā)行股票、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等）、債權(quán)融資（如銀行貸款、發(fā)行債券等）、內(nèi)部融資（如留存收益、計(jì)提折舊等）等。2.集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金籌集工作，所屬公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)總部提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總部審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行籌集。3.加強(qiáng)資金籌集風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)不同融資方式的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和比較，選擇最優(yōu)的融資方案，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金投放1.集團(tuán)總部對(duì)資金投放進(jìn)行統(tǒng)一管理和決策，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，合理安排資金投向，確保資金投向符合集團(tuán)整體利益最大化原則。2.資金投放應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過后實(shí)施。3.加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益情況，對(duì)出現(xiàn)問題的投資項(xiàng)目及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和處置，確保投資資金安全和效益。（三）資金運(yùn)營(yíng)1.優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)流程，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金收支管理，合理安排資金收支時(shí)間，確保資金及時(shí)足額到位，避免資金閑置和浪費(fèi)。2.建立資金集中管理制度，集團(tuán)總部對(duì)所屬公司的資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用和優(yōu)化配置。所屬公司應(yīng)按照集團(tuán)總部的要求，及時(shí)將資金上劃到集團(tuán)總部指定賬戶，由集團(tuán)總部統(tǒng)一安排使用。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，所屬公司應(yīng)按照集團(tuán)總部的要求，統(tǒng)一在指定銀行開設(shè)銀行賬戶，并報(bào)集團(tuán)總部備案。嚴(yán)禁擅自開設(shè)銀行賬戶或出租、出借銀行賬戶。3.強(qiáng)化資金結(jié)算內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的定義、分類標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件，按照規(guī)定的方法進(jìn)行固定資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。2.建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等全過程管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理。所屬公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或短缺。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，確保存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施及時(shí)催收逾期賬款，減少壞賬損失。（三）無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等）管理1.明確無形資產(chǎn)的定義、分類標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件，按照規(guī)定的方法進(jìn)行無形資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的日常管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.合理確定無形資產(chǎn)攤銷政策，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.加強(qiáng)無形資產(chǎn)處置管理，無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本費(fèi)用原始記錄、憑證、賬簿等資料的管理，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.正確劃分成本費(fèi)用的界限，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，不得隨意調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外成本費(fèi)用支出。對(duì)于確需發(fā)生的預(yù)算外成本費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)審批通過后方可列支。審批過程中應(yīng)嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，確保成本費(fèi)用支出符合集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確收入的定義、分類標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件，按照規(guī)定的方法進(jìn)行收入的確認(rèn)和計(jì)量。2.加強(qiáng)收入日常管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生、確認(rèn)、結(jié)算等情況。3.嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）利潤(rùn)管理1.加強(qiáng)利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.合理分配利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向投資者分配利潤(rùn)。3.加強(qiáng)利潤(rùn)分析，定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為集團(tuán)管理層決策提供支持。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，如實(shí)反映集團(tuán)及所屬公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.所屬公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對(duì)所屬公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)集團(tuán)及所屬公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用多種分析指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，對(duì)集團(tuán)及所屬公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層，為集團(tuán)管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)任務(wù)、基本原則、主要內(nèi)容和工作要求。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程得到有效控制。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確