PAGE寄宿制學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范寄宿制學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本校范圍內(nèi)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。2.完整性原則性完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。4.重要性原則：突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵支出，合理安排資金。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，各部門(mén)要確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，實(shí)行收費(fèi)公示制度，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)和投訴電話等，確保收費(fèi)透明。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得坐收坐支。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額和時(shí)間。2.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入等，應(yīng)按照收入類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。五、支出管理（一）支出分類(lèi)學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，與學(xué)校規(guī)模和財(cái)力相適應(yīng)。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字審批。財(cái)務(wù)部門(mén)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出金額是否符合預(yù)算安排，簽字審核。校長(zhǎng)審批，對(duì)重大支出事項(xiàng)，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教代會(huì)審議通過(guò)后審批。2.對(duì)于超過(guò)一定金額的重大支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和公示制度，確保支出的公開(kāi)透明。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的用途、金額和時(shí)間。2.對(duì)人員支出、公用支出等，應(yīng)按照支出類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。3.對(duì)項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)反映項(xiàng)目資金的使用情況和效益。（五）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并符合以下要求：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、服務(wù)內(nèi)容、金額等。自制憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)與支出內(nèi)容相符，不得虛假報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：一般應(yīng)在支出發(fā)生后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[最長(zhǎng)時(shí)限]。3.借款管理：因工作需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、還款日期等，經(jīng)審批后辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)及時(shí)歸還，不得長(zhǎng)期拖欠。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格控制，按照合同約定及時(shí)結(jié)算，防止發(fā)生壞賬損失。4.存貨管理建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨要及時(shí)進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類(lèi)房屋及建筑物；專(zhuān)用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招投標(biāo)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校固定資產(chǎn)一般采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的凈值。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行規(guī)范核算。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行，攤銷(xiāo)金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（五）對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保投資行為合法合規(guī)。2.對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理確定投資規(guī)模和投資方向。3.加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期監(jiān)督投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況，及時(shí)收回投資本金和收益。（六）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度，保障師生和社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，并向?qū)W校教職工公開(kāi)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、收費(fèi)票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，做到分類(lèi)清晰、編號(hào)有序、裝訂整齊。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、附件張數(shù)等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。（三）檔案保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為[具體期限]年。3.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀