PAGE美豪酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范美豪酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于美豪酒店及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，開展預(yù)算管理，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理酒店資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。參與酒店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算、費(fèi)用報(bào)銷審核等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。負(fù)責(zé)資金日?qǐng)?bào)表的編制，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。3.報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，定期歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.對(duì)籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付安全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保銀行存款安全。3.及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。六、收入管理（一）收入分類1.客房收入：包括客房租金收入、加床收入等。2.餐飲收入：包括餐廳營(yíng)業(yè)收入、宴會(huì)收入等。3.其他收入：包括商品銷售收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.已實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的完整性。（三）收入核算與管理1.建立收入明細(xì)臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄收入發(fā)生情況。2.加強(qiáng)收入審核，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期進(jìn)行收入分析，掌握收入變化趨勢(shì)，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。2.加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存水平。3.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。4.建立存貨出入庫(kù)管理制度，確保存貨收發(fā)存的準(zhǔn)確性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)辦理稅務(wù)登記。。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。九、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，充分考慮市場(chǎng)變化等因素。3.各部門應(yīng)參與預(yù)算編制工作，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算符合酒店實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。十、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析等。2.經(jīng)營(yíng)成果分析：包括收入、成本、利潤(rùn)分析等。3.現(xiàn)金流量分析：分析現(xiàn)金流量狀況，確保資金鏈安全。（二）分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。