PAGE合股酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)合股酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保酒店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于合股酒店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，為酒店決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合股酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作，對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)酒店的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員：負(fù)責(zé)酒店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)組織制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施預(yù)算控制和分析，為酒店決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。審核酒店各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金使用合理、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期組織財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行存款的收付、結(jié)算工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類設(shè)置。（三）賬務(wù)處理程序1.酒店應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等要素。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、酒店管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.合股酒店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。2.資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)做好資金籌集的計(jì)劃和管理工作，確保資金籌集的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.酒店資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)過酒店管理層審批。3.資金使用應(yīng)遵循效益性原則，提高資金使用效率。（三）現(xiàn)金管理1.酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，確保現(xiàn)金收支的真實(shí)性和合法性。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。（四）銀行存款管理1.酒店應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指酒店在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理。3.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購成本合理。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.酒店應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.將酒店費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，分別進(jìn)行核算和管理。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，控制費(fèi)用增長，提高費(fèi)用使用效益。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.酒店收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照不同的收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.及時(shí)記錄和反映酒店各項(xiàng)收入，定期進(jìn)行收入分析，為酒店經(jīng)營決策提供支持。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)酒店收入的監(jiān)控，確保收入的足額收取。2.建立收入管理制度，規(guī)范收入操作流程，防止收入流失。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.酒店應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法計(jì)算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行利潤核算，編制利潤表，反映酒店利潤情況。（二）利潤分配1.酒店利潤分配應(yīng)按照《公司法》及酒店章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和酒店發(fā)展需要，合理確定分配比例。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)做好利潤分配的賬務(wù)處理工作。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店應(yīng)每年編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)、市場情況和歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算責(zé)任。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營情況等發(fā)生重大變化時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.酒店應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后對(duì)外報(bào)送。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立1.酒店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作符合規(guī)定要求。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。十二、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。（二）外部審計(jì)