PAGE貴州茅臺股份財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范貴州茅臺股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于貴州茅臺股份有限公司及其所屬各分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.真實性原則：財務(wù)報表和會計資料應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）會計人員配備公司配備具備專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的會計人員，會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備扎實的專業(yè)知識和技能。會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)監(jiān)督：對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督，審核各項費用支出、資金收付等業(yè)務(wù)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.財務(wù)管理：參與公司的財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助制定公司的財務(wù)計劃和預(yù)算，加強資金管理和成本控制。4.稅務(wù)管理：負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法履行納稅義務(wù)，合理降低稅務(wù)成本。5.財務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)整理、歸檔公司的財務(wù)檔案，確保財務(wù)檔案的安全、完整和可查。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，并按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿1.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。3.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行隔頁。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保資金籌集合法合規(guī)。3.公司應(yīng)加強對資金籌集過程的管理，及時掌握資金到位情況，合理安排資金使用，降低資金成本。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的安全性和合理性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序。3.公司應(yīng)加強對資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)控，及時核對資金收支情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的風(fēng)險管理，防范資金安全事故的發(fā)生。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批、不相容崗位分離、資金盤點、銀行賬戶管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)定期盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期盤點，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量真實可靠。加強存貨的出入庫管理，嚴(yán)格控制存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，確保購置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保處置行為合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，確保取得行為合法合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定及合同約定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更攤銷政策。3.無形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批程序和權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保處置行為合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確劃分成本費用的界限，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的方法和程序。成本費用核算應(yīng)按照產(chǎn)品或項目進行明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)加強對成本費用的控制，建立健全成本費用控制制度。成本費用控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析到考核，實行全過程監(jiān)控。2.公司應(yīng)制定合理的成本費用預(yù)算，并將成本費用預(yù)算分解到各部門、各產(chǎn)品或項目。加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.公司應(yīng)建立健全成本費用考核制度，對各部門、各產(chǎn)品或項目的成本費用控制情況進行考核。成本費用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極降低成本費用。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與計量1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和管理。收入核算應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。2.公司應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和公司章程規(guī)定的利潤分配政策，編制利潤分配方案，并提交股東大會審議通過。3.公司應(yīng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、足額和合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記應(yīng)包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等內(nèi)容。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅種。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.公司應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃方案的實施和監(jiān)控，確保稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行。同時，應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)、風(fēng)險識別方法、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險控制措施等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極應(yīng)對稅務(wù)檢查和稅務(wù)爭議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、內(nèi)部審計制度、財務(wù)信息披露制度等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。年