PAGE修訂下發(fā)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司/組織財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務(wù)處理應(yīng)及時，保證財務(wù)信息的時效性，以便為決策提供及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。管理公司/組織的各項資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)的賬實相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)工作總結(jié)和匯報。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，并對財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司/組織資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司/組織良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。出納負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全無遺失。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并協(xié)助解決。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司/組織應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合自身實際情況，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。主要會計政策包括但不限于：會計期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。2.會計科目設(shè)置與使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。對于特殊業(yè)務(wù)或事項，應(yīng)根據(jù)實際情況合理使用會計科目，并在財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)披露。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財務(wù)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性等要素，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時填制、審核和傳遞財務(wù)憑證，確保憑證的填制規(guī)范、審核嚴(yán)格、傳遞及時。財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。賬簿是全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄公司/組織經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。賬簿應(yīng)定期打印，一式兩份，一份存檔，一份供內(nèi)部查閱使用。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司/組織應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司/組織一定期間內(nèi)的資金收入、支出、籌資等情況，確保資金的合理安排和有效使用。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對各部門資金預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度資金預(yù)算方案，提交公司/組織管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金管理公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司/組織應(yīng)加強對現(xiàn)金支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和核銷制度。票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全和有效。3.銀行存款管理公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)，并報財務(wù)部門備案。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。每月末，應(yīng)取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析處理，確保銀行存款賬實相符。公司/組織應(yīng)加強對銀行存款的安全防范，設(shè)置必要的安全措施，如密碼、授權(quán)等，防止銀行存款被盜用或挪用。對于銀行存款的大額收支，應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控和審核。4.籌資管理公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等，應(yīng)根據(jù)公司/組織實際情況選擇合適的籌資方式，確?；I資成本合理、籌資風(fēng)險可控。公司/組織進(jìn)行籌資活動時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。籌資方案應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、籌資成本、籌資風(fēng)險等內(nèi)容，并提交公司/組織管理層進(jìn)行可行性研究和決策。公司/組織應(yīng)加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對籌資資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，應(yīng)合理安排籌資還款計劃，確保按時足額償還籌資本息，維護(hù)公司/組織良好的信用形象。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保其安全和有效使用。應(yīng)收賬款：公司/組織應(yīng)加強對應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促相關(guān)部門及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨：公司/組織應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。公司/組織應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。公司/組織應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。公司/組織應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對和檢查，確保攤銷計算準(zhǔn)確無誤。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售等事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬，轉(zhuǎn)讓凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同產(chǎn)品或項目成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，確保成本費用核算符合規(guī)定要求。2.成本費用項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費及其他制造費用。期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售部門人員薪酬、廣告費、運輸費等；管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括行政管理部門人員薪酬、辦公費、差旅費等；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制公司/組織應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核工作。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點和成本費用控制目標(biāo)，制定具體的成本費用控制措施，并將成本費用控制責(zé)任落實到個人。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。對于成本費用超支的部門，應(yīng)查明原因，進(jìn)行責(zé)任追究，并督促其采取有效措施進(jìn)行整改。公司/組織應(yīng)加強對成本費用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批程序。各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用支出的審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。不同業(yè)務(wù)類型的收入確認(rèn)方法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定要求。例如，銷售商品收入應(yīng)在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司/組織不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認(rèn)。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入。對于銷售收入，應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入入賬金額準(zhǔn)確無誤。在收入管理方面，公司/組織應(yīng)加強對銷售業(yè)務(wù)的管理，建立銷售臺賬，記錄銷售合同簽訂、執(zhí)行、收款等情況。銷售部門應(yīng)及時跟蹤銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保銷售款項及時足額收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。3.利潤分配公司/組織應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。公司/組織在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并彌補以前年度虧損。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司/組織董事會審議通過，并提交股東大會批準(zhǔn)后實施。財務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配準(zhǔn)確無誤。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的編制方法和程序進(jìn)行財務(wù)報告編制，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司/組織公章。年度財務(wù)報告還應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司/組織管理層優(yōu)化決策提供支持。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交公司/組織管理層，并抄送相關(guān)部門。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、內(nèi)容詳實、