PAGE各分店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司各分店的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有分店，包括但不限于直營店、加盟店等。各分店應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行財務(wù)管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄等必須清晰、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和完整性，不得遺漏重要財務(wù)事項。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各分店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本分店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：各分店應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)分店的財務(wù)管理工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理能力。會計人員：根據(jù)分店業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需求，配備足夠數(shù)量的會計人員。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計核算流程，能夠準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)分店財務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行，組織制定和完善本分店的財務(wù)管理制度和流程。組織編制分店年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為分店經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的日常管理和培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與公司總部財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分店財務(wù)工作情況，落實公司總部的財務(wù)工作要求。負(fù)責(zé)分店財務(wù)風(fēng)險的防控工作，對重大財務(wù)事項進(jìn)行審核和決策，確保財務(wù)安全。會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)分析等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計人員核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反饋資金收支情況。協(xié)助會計人員完成其他相關(guān)財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算與報告1.會計核算基礎(chǔ)各分店應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置各分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理要求，設(shè)置會計科目進(jìn)行賬務(wù)核算。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司總部財務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。對于一些特殊業(yè)務(wù)或公司總部有特殊要求的會計事項，應(yīng)按照公司總部規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算。3.財務(wù)報表編制各分店應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行初審，財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，并簽字蓋章確認(rèn)。復(fù)核后的財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司總部財務(wù)部門。公司總部財務(wù)部門應(yīng)定期對各分店的財務(wù)報表進(jìn)行匯總、分析，為公司整體決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各分店應(yīng)根據(jù)本分店的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理使用。在編制過程中，應(yīng)充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的資金需求，對重大資金支出項目進(jìn)行重點審核和評估。資金預(yù)算經(jīng)分店負(fù)責(zé)人審核后，報公司總部財務(wù)部門審批。公司總部財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資金狀況，對各分店的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，下達(dá)最終的資金預(yù)算指標(biāo)。各分店應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.現(xiàn)金管理各分店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)會計人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，庫存現(xiàn)金限額由分店根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況提出申請，報公司總部財務(wù)部門核定。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.銀行存款管理各分店應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司總部財務(wù)部門批準(zhǔn)。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借銀行賬戶。對于銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和操作，確保票據(jù)安全。定期對銀行存款賬戶進(jìn)行清理，對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。4.資金籌集管理各分店如需籌集資金，應(yīng)提前向公司總部財務(wù)部門提出申請，說明資金籌集的原因、金額、方式等。公司總部財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體資金狀況和分店實際需求，對資金籌集申請進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。資金籌集方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境合理選擇，包括但不限于銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。在選擇資金籌集方式時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險等因素。加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位。對于通過銀行貸款籌集的資金，應(yīng)按照借款合同約定的用途使用資金，并按時償還貸款本息。建立資金籌集檔案管理制度，對資金籌集過程中的相關(guān)文件、合同、協(xié)議等資料進(jìn)行妥善保管，以備查閱。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格按照本制度中資金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款：各分店應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，督促業(yè)務(wù)部門及時催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。存貨：存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗收儲存、發(fā)出、盤點等管理制度。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和分店實際經(jīng)營情況，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。驗收部門應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對采購的存貨進(jìn)行驗收，確保存貨質(zhì)量符合要求。倉庫管理部門應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的存貨計價方法進(jìn)行核算，對存貨的增減變動情況進(jìn)行及時記錄和反映。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：各分店購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批流程進(jìn)行。購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保購置的固定資產(chǎn)符合分店經(jīng)營需求，且性價比合理。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)辦理采購手續(xù)。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時間。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司總部財務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：各分店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，確保清查結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實性。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。同時，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)處置審批流程進(jìn)行。處置前應(yīng)進(jìn)行評估，確定合理的處置價格。處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。六、成本費用管理1.成本核算各分店應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點和成本管理要求，建立健全成本核算制度。明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將各項成本費用合理分?jǐn)偟礁鱾€成本核算對象中。對于直接成本，應(yīng)直接計入相應(yīng)的成本核算對象；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?。加強成本核算過程的管理，及時收集、整理和分析成本核算數(shù)據(jù)。定期編制成本報表，反映各成本核算對象的成本構(gòu)成和變動情況，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.費用控制各分店應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行，報銷憑證必須真實、合法、有效。會計人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對費用報銷的審批管理，對重大費用支出進(jìn)行重點審核。定期對費用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用控制中存在的問題。對于超支的費用項目，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行控制和整改。加強對費用預(yù)算的管理，將費用預(yù)算分解到各個部門和各個月份，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出。如因特殊情況需要調(diào)整費用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則：各分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理要求，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，且經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.銷售業(yè)務(wù)管理：銷售部門應(yīng)加強銷售業(yè)務(wù)管理，制定合理的銷售政策和銷售價格體系。簽訂銷售合同前，應(yīng)認(rèn)真審核客戶的信用狀況和支付能力，確保銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險可控。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.收入核算與管理：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法對收入進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確記錄各項銷售收入。加強對收入的管理，定期核對銷售收入賬目，確保賬實相符。對于銷售退回、銷售折扣等情況按照規(guī)定進(jìn)行處理，及時調(diào)整銷售收入。同時，應(yīng)加強對收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。八、利潤分配管理1.利潤分配原則：各分店的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理分配利潤。2.利潤分配順序：首先，按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；其次，彌補以前年度虧損；然后，提取法定盈余公積金；最后，根據(jù)公司股東會或董事會的決議進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配方案制定：各分店應(yīng)根據(jù)本分店的實際經(jīng)營情況和利潤狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)分店負(fù)責(zé)人審核后，報公司總部財務(wù)部門審批。公司總部財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對各分店的利潤分配方案進(jìn)行審核和調(diào)整，確保利潤分配方案符合公司利益。4.利潤分配執(zhí)行：利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，各分店應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，應(yīng)加強對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配過程公開、透明。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)各分店應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理等各個方面。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評估和完善，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求的變化，及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督各分店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計崗位或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對分店的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計工作應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等。審計過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行，收集充分的審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的客觀、公正。內(nèi)部審計人員應(yīng)定期向分店負(fù)責(zé)人和公司總部財務(wù)部門匯報審計工作情況，提交審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.外部監(jiān)督各分店應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如