PAGE眼鏡行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本眼鏡行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本眼鏡行實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本眼鏡行及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋眼鏡行財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本眼鏡行有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本眼鏡行財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配。5.負(fù)責(zé)對(duì)本眼鏡行的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制和審核等。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保會(huì)計(jì)資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循借貸記賬法，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制和賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本眼鏡行的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。主要包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交會(huì)計(jì)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.每月末編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等，報(bào)送管理層和相關(guān)部門。3.每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，除月度報(bào)表外，還應(yīng)編制現(xiàn)金流量表等，報(bào)送管理層和相關(guān)部門。4.年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等，經(jīng)審計(jì)后報(bào)送管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)本眼鏡行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于本眼鏡行的主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并定期進(jìn)行清理和核對(duì)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支的管理，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。3.存貨存貨包括庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的受益對(duì)象進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括眼鏡采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、包裝成本等。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售人員工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并定期進(jìn)行考核和分析。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。4.鼓勵(lì)各部門采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入是指本眼鏡行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.及時(shí)催收貨款，確保收入的及時(shí)足額入賬。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)是指本眼鏡行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.建立利潤(rùn)分配制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本眼鏡行的章程，對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行分配。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和考核，為管理層提供決策支持，促進(jìn)本眼鏡行經(jīng)濟(jì)效益的提高。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。（二）納稅申報(bào)1.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化。2.定期對(duì)本眼鏡行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本眼鏡行的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層，并提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本眼鏡行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.接受股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和規(guī)范。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和存放。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔